在市场经济高度发展的今天，作为经济理性人，通过恰当的交易安排，作出合法且合理的税收筹划，追求以最小的成本获取最大的收益并没有任何过错。但如果该交易安排游走于合法与非法的边缘，突破了商业的合理性，侵害了国家的税收利益，则此种税收筹划恐有所不妥，还可能招来刑事风险。

说了好久，供应商说开票可以，但要加税点，而且是按开票金额加10个税点，就是原来100元的采购，开票的话就要付100/(1-10%)=111.11元，以111.11元收10%的税点11.11元，供应商实得还是100元，但是这税点会不会实打实去交税，谁知道呢?

外购的货物获得了增值税专用发票，后期对外捐赠了，可以抵扣进项税，但税法的规定是货物在发生非销售的对外转移时哪些情况需要视同销售缴纳增值税，对于获取的发票类型和是否抵扣了进项税没有规定，所以如果没有抵扣进项税，还是需要视同销售缴纳增值税。

在混合销售中，可以按照主业的税率缴纳增值税，这导致很多以货物销售为主，兼有服务属性，或者以提供服务为外在表现，实际提供服务所依赖的货物占大比例的业态都想改变所谓的商业模式，按照服务的低税率缴纳增值税。

对于生产企业来说，存货是企业生产制造及销售过程中最主要的资源，在企业日常的生产经营中，不可避免要发生存货损失，在此对存货非正常损失有关会计处理问题对增值税的影响进行简单阐述。

根据税法规定，为甲供工程提供的建筑服务，可选择使用简易计税方法计税，因此当我们选择甲供模式时，往往大概率仅能取得税率为3%的建筑服务增值税专用发票。

在做增值税税负筹划时首要就是要关注单方毛利的变化，要对影响单方毛利的各个业务要素进行分解，有效管控业务发生方式、路径和交易金额就可以达到管控毛利的效果，进而管控增值税税负。

营改增小规模纳税人的标准为年销售额在500万元以下，如果纳税人的销售额超过了上述标准，可以通过企业分立的方式来保持小规模纳税人的身份。

仅就税论税角度看，对应劳务派遣企业来说，如何选择计税方式对于企业税负更加有利，我们首先要分清是一般纳税人还是小规模纳税人，然后再根据企业数据做个简单测算就可以知道哪一种计税方式更加适合企业。

通过园区返税去筹划增值税是对地方政策的有效利用，企业可以将主体公司，或者分子公司放在可以享受返税优惠的园区里面通过政府返税达到降低企业增值税的目的。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税销售额为纳税人销售货物向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括代收款项、代垫款项等。

增值税的税收负担轻重，取决于销项税额减去进项税额。如果我们想控制增值税的税收负担，第一个考虑到了就是控制销项税额。那销项税额大小又是由什么因素决定的呢?销项税额的大小主要取决于两个因素，一是收入总额，二是销售额的适用税率。

房产税分为从价计征和从租计征两种方法，对自用商业，一般以商业原值的70-80%，按1.2%税率计算房产税;出租商业按实际收取的租金按12%税率计算房产税。实务中大多数为按年计算，按季度分次缴纳。

当增值率为23.08%时，不论是小规模还是一般，税负一样，无需刻意选择；当增值率小于23.08%时，一般纳税人的税负会轻一些，此时建议尽快健全会计核算制度，选择登记为一般纳税人，当然了这一比例的计算是需要进行长期数据的统计，仅仅某一期的增值率符合要求了就去转换身份，那是绝对不理智的。

如何科学合理使用增值税退税款，对缴纳企业所得税有着直接的影响。财税〔2012〕27号文件规定“即征即退增值税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产,可以作为不征税收入”，为企业留下了选择余地，从而提供了企业所得税筹划空间。

当增值率为23.08%时，企业无论是选择一般纳税人还是小规模纳税人，增值税的税收负担是相等的。增值率>23.08%时，选择小规模纳税人，更有优势。

最近下发了好多文件，有人感慨小规模纳税人的福利，增值税的征收率优惠到1%，而且计算的方法也与以前不同了，现在延续到年底，真是好。（文件依据：财政部税务总局公告2020年第24号、财政部税务总局公告2020年第13号） 好多的一般纳税人暗暗叹息，如果我能够

疫情爆发以来，国家出台一系列阶段性优惠政策，这个给我们企业带来了一定的好处，因此，我们企业要善于利用这些政策来为企业合理合法的筹划安排。 我们先看一位湖北地区的学员咨询问题。 一、咨询案例： 东方老师，您好！请教一个问题。A公司向B公司贷款1000

前几日，在网上看了一个筹划案例，很有意思，与大家分享一下。 某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售，并且开具了专用发票。但是很不巧的是，由于这笔销售很突然，财务人员没有任何思想准备，又临近月末，所以，进项税发票严重不足，预计几笔大额

投放渠道一 广告投入委托某一般纳税人的广告公司来投放，可以取得广告公司开具属于现代服务的6%的增值税专用发票，抵扣6%。 投放渠道二 广告投入自己租赁户外墙面或者电梯来投放，可以取得属于不动产租赁服务的9%的增值税专用发票，抵扣9%。 投放渠道三 广告

自2019年4月1日起，我国再次调整增值税税率，收狭税率级差，将原16％和10％两档税率分别调整为13％和9％，6％税率维持不变。为解决税率调整给四项服务增值税一般纳税人带来进项税额抵扣下降、引起增税的问题，三部门联合出台了《关于深化增值税改革有关政策

如果按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额，则选择小规模纳税人，否则选择增值税一般纳税人。

今日话题 在今天这样一个信息化的时代下，想要了解一个企业，更多的时候是通过广告来了解的，推广一个产品，也离不开广告。然而，广告的形式、类别、渠道千奇百怪，那么，站在财税管理的角度，广告到底要怎么打呢？ 今天昌尧讲税就来同大家一起探讨一下，企

增值税 《财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）明确了年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，可在规定日期前转登记为小规模纳税人。选择成为何种增值税纳税人身份，成为当前一些

货代合规操作油卡、ETC通行卡，税负下降2/3 合规操作有三个前提： 首先货代作为无交通工具承运人，要与客户签订货物运输协议，而不能签订货物运输代理协议。 其次运输结束后，取得收费公路通行费的增值税专用发票、增值税电子普通发票（左上角注明通行费）。

根据《财政部、国家税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原税率为17%和11%的，分别调整为16%和10%。税收政策对企业生产经营有指引作用，企业对新政策如能早了解，则

财税[2018]33号第二条规定，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。那么，在实务中，如果您是增值税条例细则28条规定的一般纳税人，有转为小规模纳税人的意愿吗？

昨天新闻发布，国务院召开常务会议，决定确定深化增值税改革的措施，并从2018年5月1日起执行改革后的新的增值税政策。具体改革内容及对公司影响分析如下： （1）将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，那么具体来说，在原有含税价格基础上，公司增值税负可

在企业运营的过程中，我们总希望能够找到一些纳税筹划方案来降低企业的税负，然而，专项纳税筹划更多的时候只出现在企业进行投资、融资、项目拓展、企业重组等节点，日常经营很少被我们企业经营管理者关注，事实上日常经营的纳税筹划，有时候空间更大。 今天

如何做到合理的避税，这对一个企业来讲是非常重要的，常用的避税方法有很多，下面简要介绍几个最基础的。 1、在兼营事务中合理避税 税法规定，交税人兼营不一样税率项目，应该分开核算，而且要按各自的税率核算增值税。否则按较高税率核算增值税。因而当交税

近期朋友圈都在传山东建筑劳务用工改革制度，综合下来，当前已经有出台相关方案的地区，有浙江、安徽、陕西（建市函〔2016〕75号批复）、山东（建办市函〔2017〕798号）四个省份，之后各地市出台相应的方案。 方案总结起来，对财税处理有较大的影响的措施包

背景：总公司M公司是环卫公司、一般纳税人，其在该省辖区内、跨地区有十多家分公司，分公司是小规模纳税人。各分公司在业务开展中需要的200辆车全部由总公司集中采购及拥有，分公司使用时只承担每年度车辆耗用的燃油费约人民币600万元。现主管国税局提到咋没

1、家政服务公司的概念 百度百科关于家政服务公司的定义，家政服务公司指的是由专业家政人员来提供室内外清洁、外墙清洗，清洗地毯、石材翻新石材养护等服务、钟点服务等家政服务，将部分家庭事务社会化、职业化的社会盈利组织。以此来帮助家庭与社会互动，