电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

增值税属价外税，在税款计算时需将含税销售额换算为不含税销售额。增值税计税方法分为一般计税方法和简易计税方法，通过公式含税销售额（1＋税率或征收率）来换算。营改增后，出现一些特殊情形，其不含税销售额的换算方法也有别于一般规定。 情形一：非房企

通过增值税发票开票软件开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。通用机打发票、定额发票、门票、客运票等发票的开具，及其他未尽事项，按有关规定执行。

近日，有网友在微信中的询问：小微（小型微利）企业所得税的计算方法，之前是百分之二十五减半征收，新报表不减半征收了吗？ 开始，在接到第一位网友这样的询问时，我还没太在意，只是简单回答：政策一直没变（意思就是减税政策没变化）。但，随后又接到几位

一、政策内容 按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年17号）要求，调整一般纳税人增值税申报表《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无

一直以来，房地产企业的企业所得税申报管理，按照国税发【2009】31号文的规定，都自成体系。 按照31号文第九条规定：企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时

上海财务人员转发当地税务局群发的信息，财务人员确认是税务局举办培训会议后的信息口径。具体内容如下： 对于5月1日以后开具17%和11%税率发票的问题，应以纳税义务发生时间作为判定的根本依据，因此可以区分为以下几种情况： 1、纳税义务发生在5月1日以后的

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号），自2018年6月1日起，对部分项目因增值税税率调整，表式和填写方法也发生一些变化。主要变化为三个表： 一、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明

2018年5月1日，《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（税总发〔2017〕124号)将正式执行。 增值税申比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比

退房的申报问题 问： 试点前，某房地产企业（一般纳税人）在地税局已开票缴纳了营业税，买家未办理产权，现在买家要退房，业务上应如何处理。申报表应该怎么填写？ 答： 财税〔2016〕36号文件规定，试点纳税人发生的应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳

经营性公路：当车辆通过经营性收费公路后，索取的消费发票为征税发票，是由收费公路经营管理单位开具的，票面左上角标识“通行费”字样，且税率栏显示适用税率或征收率，税额栏显示税额的，属于抵扣凭证范围，可以按规定抵扣。

在销售旧货中，物品的使用人和销售人是两人。即一人使用物品，另一人去销售。纳税人销售旧货，是一种纯商业行为，一般为购买使用过的物品，再对外销售，如二收车经营单位。而如果纳税人自己直接对外销售就不属于销售旧货，而属于销售自己使用过的物品了。销售使用过的物品时，物品的使用人和销售人为同一人。

昨天给大家说了说企业所得税汇算清缴的思路，又有朋友要求说说 增值税申报思路。 其实平时二哥公众号写的比较多的就是增值税的各种知识，但是不会看的总觉得这些知识都是散的，而且看了就忘记了， 会看的朋友就会归类，他的脑海中早已经形成了自己的知识架构

如果你发现专票逾期没认证怎么办？ 以下思路仅代表二哥个人意见，仅供参考。 实践工作中你可以权衡风险利弊，做出适合自己实际情况的最佳处理。 如果你发现你的发票去大厅扫描已经无法扫描认证，开票之日起到认证当天已经超过了期限。那么，你可以按以下思路

加油票报销注意事项： 1.发票左上角打印成品油 2.成品油专用发票，数量栏必录、单位栏必须选择吨或升 3.必须有商品和服务税收分类编码 4.成品油发票不支持销货清单 1.成品油生产企业、经销企业，自2018年3月1日起，您销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂

2月22日，备受业界关注的资管产品首次增值税申报期结束。尽管赶上了我国传统节日春节，但是业界对资管产品增值税的关注热度不减。其中，三个方面最受企业关注：一是相关税收规定的变化脉络，二是税负如何转嫁，三是如何满足核算要求。 增值税规定逐步细化 资

对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

不知道什么时候开始，关于收到不能抵扣的专票怎么处理也成为了一种话题。 当然这个问题仅仅是对一般纳税人而言的，小规模纳税人根本不需要考虑，因为其本身就是简易征收，就算取得专票也不存在认证抵扣的问题，直接全额计入成本费用即可。 近期在学习增值税

一、增值税申报表的附表减少了。 好消息：自2018年2月1日起，废止《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》。 二、成品油企业启用新版《消费税申报表》，须取得合规扣除凭证，录入期初库存。 启用新版《成品油消费税纳

纳税人在日常开票环节中出现名称、金额、税率等栏目开具错误时怎么办？ 小编在这里给你梳理梳理，帮你解决这个问题。 一、增值税专用发票开具错误 (一)一般纳税人(包括住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等自开增值税专用发

昨天说了今天说说辅导期一般纳税人的如何申报，需要的点赞，大家赞的非常多， 但是昨天文章有个读者留言，对通行费电子发票的填报还有混淆。 再加上昨天刚好也有个读者说他们正在申报抵扣通行费增值电子发票，所以我觉得有必要先就这个问题再归纳学习一下，

昨天说的，把二哥最近关于抵扣凭证的一系列文章看完， 一般纳税人的附表二第一部分填写就没有丝毫问题了。 你还别不相信， 增值税申报表是学习增值税的一个很好的途径 ，基本所有的政策最终都要通过表格形式体现出来。 把每个表格填写的内容和背后的知识点掌

前面说了，一般纳税人增值税扣税凭证抵扣有两个时间点，错过了很严重。 点击进入： 增值税扣税凭证抵扣有两个时间点，错过了很严重 。 包括，把发票放过认证期而产生的 逾期抵扣凭证情况 ，还包括 未按期申报抵扣增值税情况。 什么意思呢？ 也就是，如果你取

扣税凭证的种类终于复习完了。 1.把这两张专票按一般专票认证抵扣就亏大了 2.这三种普通发票也能抵扣进项税 二哥为大家做了一个统计表，完整的，点击图片可放大看。 《税屋》提示 被遮挡部分为要发票，只是抵扣 现在又有新问题了。 是不是我们取得了抵扣凭证

除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%（2017年7月1日前）的扣除率计算进项税额抵扣。

这是二哥对抵扣凭证的系列学习，请一定都好好看看。 1. 把这两张专票按一般专票认证抵扣就亏大了 2. 除了专票，还有这两种扣税凭证需要认证抵扣的？ 3. 这三种普通发票也能抵扣进项税 前面我们讲了关于抵扣凭证的一些事，我们发现， 不管你具体操作是认证抵

农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。收购企业从农产品生产者个人手中收购其自产农产品，由于生产者自身无法开具发票，而由收购企业“自己给自己”开的一种发票。

什么叫增值税？ 增值税，就是对经营者在生产经营活动中实现的增值额征收的一种间接税。增值额怎么算？增值额，可以看作是购销差价，即纳税人生产经营活动所实现的不含税销售额与该纳税人外购不含税成本之间的差额。 用公式来看，就是这样 a、增值额=销售额-

1 从小规模纳税人手里购买农产品，取得其代开的3%的专用发票，需计算抵扣进项税。 财税〔2017〕37号文规定，一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以 增值税专用 发票上注明的金额 和11%的扣除率 计

导语 发票的认证抵扣是每个财务人员必会的税收知识，今天整理了五个问答，总结了发票认证抵扣的几个热点问题，赶紧来看看吧~ 一、登记为一般纳税人前取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 根据《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（

有关增值税发票管理新系统的 有很多热点问题 小编已经整理好啦 这些让你困惑不已的难题 今天，都会得到解答！ 今年，通过增值税发票管理新系统 开具增值税发票时 你遇到过这个问题吗？ 问 自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(

自营改增试点全面推行以来，适用差额征税的情况显著增多，目前可以选择差额征税的应税服务项目也有很大比例的提升，例如经纪代理服务、纳税人提供旅游服务、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）等，

一、计税方法 类型 适用范围 应纳税额 一般计税方法 一般纳税人 当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 简易计税方法 ①小规模纳税人、 ②一般纳税人特定销售项目 当期应纳增值税=当期销售额征收率 扣缴计税方法 境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境