一、免税 增值税的免税是指经济实体或进口商品的任何人既不用缴纳本阶段增值税，也不能抵扣进项税额。由于增值税制度下进项税额可以得到抵扣，在不考虑税负转嫁的情况下，税收由消费者支付，因此增值税的免税就具有不同于其他税种的特殊性。在其他税种的免税

几乎每个月都有朋友问，能不能针对小白写一个 增值税一般纳税人 申报流程。其实关于增值税申报的流程网上基本都有，可能是因为网上的太深奥了， 很多会计新人表示都不怎么看的明白。 好嘛，二哥就给你絮叨絮叨，不卖弄高深「 当然脑壳里面也没什么高深的可卖

A公司 我们公司最近取得一处不动产，我打算这个月把它的进项税额全部抵扣了。 萌萌 这可不行。营改增之后，不动产抵扣有分期抵扣的概念，需要分成2年抵扣。 A公司 真的吗？分期抵扣的抵扣比例以及具体处理是什么样的？第二年的哪个月可以抵扣剩余部分呢？ 萌

纳税人销售自己使用过的物品或经营旧货

一、增值税零税率 零税率，是增值税的一个法定税率。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产，税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。 纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表

1．我公司花一万块钱买了一批货，被运输公司途中毁损，这种情形是否属于非正常损失？我公司购货时，销售方给我开的专用发票是否还能抵扣？为此，运输公司赔付我们一万块钱，这笔赔偿金是否需要缴纳增值税，能否开具发票？ 答：按照《增值税暂行条例实施细则

本文分成三部分，第一部分以表格形式归纳总结农产品进项抵扣记忆要点，第二部分是原创例题，含会计分录，第三部分是申报表的填写。 第一部分：记忆要点 购进农产品进项税额抵扣表 抵扣凭证 取得发票来源 进项税额 用于生产销售或委托受托加工 17% 税率货物

企业在增值税管理中偶尔会发生取得逾期的增值税扣税凭证的问题。在《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号，以下简称36号公告)发布前，企业需按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣

在财务人员习惯性的纳税思维中，总以为增值税一般纳税人都应当适用17%、11%或6%的增值税税率，然而，有大量的经营业务 ,国家都给予了增值税的减税政策，你是否也让你的企业享受到了呢？ 今天小编就来同大家讲一讲，增值税一般纳税人也适用3%征收率的经营业务

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人适用简易计税方法，其应纳税额指按照销售

从小规模纳税人手里购买农产品，取得其代开的3%的专用发票，需计算抵扣进项税。 财税〔2017〕37号文规定，一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以 增值税专用 发票上注明的金额 和11%的扣除率 计算

从今年7月1日起，我国增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。为配合增值税税率的简并，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整 。从8月1日起，按照新的填写规定执行。 为更好地服务

又到申报期了，得赶紧把申报做了。 咦，不是说登录电子税务局就可以申报吗？为啥我找不到申报模块？ （一定是我打开的方式不对，再试一次） NO！为什么还是没有申！报！表！ 找不到申报模块或没有申报表的亲一定要注意了，您需要做以下两件事： 1.核实身份。

2、外贸企业出口货物、劳务和应税行为增值税免退税 （1）外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物： 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 （2）外贸企业出口委托加工修理修配货物 增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退（免）税

我们知道，但凡购买方取得的发票已经认证抵扣，如果发生销售折让、中止、退回等的情况，销售方就需要开具对应的红字发票给购买方。 一方面销售方需要冲减收入，销项税额，另一方面购买方需要冲减成本，并做进项税转出。 开具红字发票的流程很简单 ，如果你不

发票操作很重要，今天，申税小微和您聊聊增值税发票选择确认平台的小小囧事。 问：我司属于取消认证的一般纳税人，本月还没申报，但在增值税发票选择确认平台操作时误点已完成申报按钮，肿么办？ 答：针对征期内误点已完成申报的情况，已增加税款所属期回退

通知 2017年11月1日起，享受简易办法征收的一般纳税人们，在填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）简易计税方法计税栏次前，要先在江苏国税电子税务局应用中心申请类下载简易办法征收备案功能，按照以下操作说明进行网上备案！ 备案完

情况一 纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。 政策参考 根据《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：一、增值税纳税人2011年1

业务描述 增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但

问：我们公司原来是小规模纳税人，因为连续12月的销售额超过500万元，按税务局的通知已经登记为一般纳税人，这个月要按一般纳税人进行增值税的纳税申报了。去年营改增以来，我们一直是按小规模纳税人进行纳税申报，比较简单，那么现在开始，在按一般纳税人进

「定额发票」，也称通用定额发票，我们常说的 手撕票 ，它 不记名，金额固定，无开据日期 ，只需按消费金额撕下所需额度就可，商家在领用时必须在手撕定额发票上盖好发票专用章。 它是合法的经济业务证明，也是财务报销的合法依据，和手工、机打发票具有同等

（一）、外购消费品已纳消费税税款的扣除 税法规定，对用外购消费品连续生产消费品的，可以扣除原料已纳的消费税税款。(避免出现重复征税问题) 1、扣除范围准予扣除的项目 （1）外购已税烟丝生产的卷烟； （2）外购已税化妆品生产的化妆品； （3）外购已税珠

出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产环节和流转环节按税法规定已缴纳的增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率。 一、基本政策： （一）出口免税并退税（又免又退） （二）出口免税不退税（只免不

★ 一、不得从销项税额中抵扣的进项税额 （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产用途不符合规定； 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资

喂，国税局吗？我是生产企业，本月发生应税服务（属于营改增业务），附表一填写无误，主表也填写了，可就是保存不了，到底怎么回事呀！？ 来看看企业是如何填报的申报表： 附表（一）：填写无误，如下图： 主表：错误出在本月栏3应税劳务销售额。 误区： 把

今天重点介绍适用于一般纳税人 《增值税纳税申报表》 的填写。根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告〔2016〕13号），《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用）长这样。 一 首先，我们来解释以下

一、哪些情况需要开具红字发票？ 只有发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退回及发生销售折让才能开具红字发票。 目前增值税普通发票、增值税电子普通发票，机动车销售统一发票不需要开具《红字信息表》，在开票系

1 、小规模纳税人补开发票 【例1】 A企业为小规模纳税人，在2017年6月确认销售货物收入10.3万元（未开出发票），并已在税款所属期为2017年4-6月的小规模增值税申报中缴纳款3000元。而在2017年9月，A企业对该笔销售收入进行补开普通发票，纳税人款所属期为201

1 增值税纳税申报销售额到底咋填？ 按适用税率计税销售额 这一栏所有一般纳税人都要填。 这里提醒： 在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额 。比较常见的就是投资、赠送、分配、集体福利等，虽然在会计处理上计入了营业外支

请问一下大家，我们公司是小规模的，7月份交了税控盘维护费，但是这个季度我们不用缴税，这个费用能留到下个季度全额抵减吗？ 「问题来源二哥税税念QQ群」 下图是小规模纳税人的申报表部分截图 税控设备费用及技术维护费可全额抵减，具体对小规模纳税人来讲

一、原产地规定 我国采用的原产地标准有两个： 全部产地生产标准、实质性加工标准 。 （一）全部产地生产标准 进口货物完全在一个国家内生产或制造，生产国或制造国即为该货物的原产国。 1.在该国领土或领海内开采的矿产品； 2.在该国领土上收获或采集的植物

1 小规模纳税人征收率 1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。 4、小规模纳税人提供

增值税关于 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务 应纳税额计算 1.纳税人 跨县（市、区）提供建筑服务： 第一步：预缴税款：向建 筑服务发生地 主管 国税 机关 第二步：申报纳税：向 机构所在地 主管 国税 机关 2.老项目、甲供、清包三项建筑服务可选简易计税 3