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金融服务业“营改增”：优惠延续平稳过渡

5月1日起，我国全面实施营改增。金融服务业作为本次营改增的四大行业之一，包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让等业务活动，是关系民生的重要经济产业。营改增后，金融服务业纳税人需要关注哪些事项？南京地税为您一一解读。按季申报纳

https://www.shui5.cn/article/a1/87897.html

2016-05-05

增值税纳税申报

影响＂营改增＂无法开票的原因及注意事项

增值税发票系统升级版的管理要求：所有开具的发票必须实时上传至税局税控系统。用户如出现以下任意一种情况，企业都将存在无法正常开具开票的风险。 1、离线开票时长：从开具的第一张未上传的发票开始计算，如超过该时长，则无法开具发票。 2、离线开票累

https://www.shui5.cn/article/fa/87875.html

2016-05-04

增值税纳税申报

“营改增”纳税申报需关注的9个问题！

一、纳税申报期有变化新公布的2016年23号公告指出，5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。【提醒】此处延长仅仅指的是这次新增加的四个行业的纳税人可以延长，老增值税纳税人和已

https://www.shui5.cn/article/34/87619.html

2016-04-22

增值税纳税申报

总分公司增值税发票开具问题

提问：我公司是分公司与总公司同属一地（同一个税务局），发生购买服务后，合同由我公司与对方单位签订，由我公司付款，如对方开具增值税发票的购买方为总公司信息，由总公司进行增值税抵扣，对于我公司、总公司有没有税务风险？专家回复：你公司与总公司

https://www.shui5.cn/article/21/87618.html

2016-04-22

增值税纳税申报

地税机关代开增值税发票有关问题解析

第一部分地税机关代开增值税发票的背景为平稳推进营业税改征增值税后国税、地税有关工作的顺利衔接，方便纳税人办税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家

https://www.shui5.cn/article/c8/87526.html

2016-04-20

增值税纳税申报

增值税发票使用和开具有关问题解析

经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。近日，财政部国家税务总局下发了《财政部国家税务总局关

https://www.shui5.cn/article/2a/87525.html

2016-04-20

增值税纳税申报

增值税纳税申报表解析（三）

增值税纳税申报表解析（三）第三部分小规模纳税人申报表全面实施营改增后，小规模纳税人的申报表调整为1 主表2 附表，较之前减少了1 张附表，即《附列资料（四）》不再填报，有效减轻了小规模纳税人的办税负担。同时，主表为满足营改增后申报需要，调整较

https://www.shui5.cn/article/b8/87524.html

2016-04-20

增值税纳税申报

增值税纳税申报表解析（二）

增值税纳税申报表解析（二）第三节附列资料（二）一、表式及主要变化（一）表式（二）主要变化将原表中第8、33栏的表述由运输费用结算单据改为其他;删去第15栏关于非应税项目用的表述；第20栏的表述由红字专用发票通知单注明的进项税额改为红字专用发

https://www.shui5.cn/article/3f/87523.html

2016-04-20

增值税纳税申报

增值税纳税申报表解析（一）

增值税纳税申报表解析（一）第一部分概述一、背景情况经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税

https://www.shui5.cn/article/12/87522.html

2016-04-20

增值税纳税申报

“营改增”后，纳税人如何开具增值税发票？

增值税发票是最基本的会计原始凭证之一，作为增值税一般纳税人，销售货物或者提供应税劳务时开具增值税专用发票，而购买方可按规定据以抵扣进项税额。全面推行营改增试点之后，增值税发票开具直接关系到企业的切身利益，纳税人如何开具增值税发票呢？笔者现

https://www.shui5.cn/article/93/87516.html

2016-04-20

增值税纳税申报

有趣的差额征税开票功能

中华人民共和国营业税暂行条例第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通

https://www.shui5.cn/article/59/87511.html

2016-04-20

增值税纳税申报

＂营改增＂之前开具的营业税发票错了，＂营改增＂后还能找地税代开营业税的发票吗？

提问：老师您好，我们是一家房地产公司，营改增之前开具的发票错了，营改增后还能找地税代开营业税的发票吗？专家回复：由于销售不动产发票和建筑业发票不设过渡期，2016年5月1日以后必须开具增值税发票，所以按照您的描述，营改增以后，地税局不能再代开

https://www.shui5.cn/article/83/87510.html

2016-04-20

增值税纳税申报

小规模纳税人按季度申报增值税的会计处理

导读按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实

https://www.shui5.cn/article/55/87508.html

2016-04-20

增值税纳税申报

北京国税＂营改增＂六方面热点问题解答

一、征税范围 1、如何理解不动产租赁中取得的概念? 《国家税务总局关于发布纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法的公告》( 国家税务总局公告2016年第16号 )第二条规定，纳税人以经营租赁方式出租其取得的不动产，适用本办法。取得的不动产

https://www.shui5.cn/article/dd/87503.html

2016-04-20

增值税纳税申报

＂营改增＂后申报表如何填制？

一、增值税预缴税款表5月1日就启动了，而非6月1日！国家税务总局2016年第13号公告虽然强调公告自2016年6月1日起施行，但是增值税预缴税款表自营改增实施之日起就要启用了。如果纳税人在5月1日之后建筑公司跨县市提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发

https://www.shui5.cn/article/16/87486.html

2016-04-19

增值税纳税申报

建筑企业的发票开具地应如何确定？

问：我是一家房地产公司，与外地一家建筑公司签订合同，是否可以凭对方自己开具的建筑业发票入账，还是要求必须在我公司所在地地税机关代开？如果可以凭对方自开发票入账，具体要求如何？答：（1）《营业税暂行条例》第十四条营业税纳税地点规定：纳税人提

https://www.shui5.cn/article/11/87485.html

2016-04-19

增值税纳税申报

增值税申报表告诉几个重要实务疑问答案

增值税最新申报表样式《本期抵扣进项税额结构明细表》样式填报说明《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）填报说明：九、《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明（三）第2

https://www.shui5.cn/article/02/87286.html

2016-04-11

增值税纳税申报

“营改增”期间建筑业发票抵扣问题

建筑业发票抵扣问题提问：我司目前正在进行施工项目，项目在营改增正式改革之前动工，目前如果取得的专用发票是否可以进行进项抵扣？已经付款尚未开票的，什么情况下进项税能用于抵扣？回复： 1、财税〔2016〕36号规定，在全国范围内全面推开营业税改征

https://www.shui5.cn/article/1f/86972.html

2016-04-02

增值税纳税申报

增值税申报的一般思路

增值税，如果我们不是对付考试，我们平时学习的主要目的就是要学会申报，而学申报你就要形成一个自己的思路，不管你接触任何增值税知识点都要往这个思路上去靠，就像前段时间二哥说的一系列关于抵扣凭证的问题，其实就是增值税申报中进项税的获取和填报的部

https://www.shui5.cn/article/47/84432.html

2016-01-04

增值税纳税申报

企业能否用留抵税额抵缴欠税？若能抵缴，应该如何进行纳税申报？

企业能否用留抵税额抵缴欠税？若能抵缴，应该如何进行纳税申报？基本案情企业有欠缴增值税，同时本月有留抵税额，能否用留抵税额抵缴欠税？若能抵缴，应该如何进行纳税申报？案例分析...

https://www.shui5.cn/article/fd/72475.html

2014-06-30

增值税纳税申报

在纳税申报中遇到数据出现错误或异常怎么处理？

在纳税申报中遇到数据出现错误或异常怎么处理？基本案情在纳税申报中遇到数据出现错误或异常怎么处理？案例分析在纳税申报中，需要认真核对申报数据，若遇到数据出现错误或异常，比如申报表累计数据出错，留抵税款、期初未缴税款、预缴税款...

https://www.shui5.cn/article/41/72473.html

2014-06-30

增值税纳税申报

纳税人以资金结算网络方式收取货款如何进行增值税纳税申报？

纳税人以资金结算网络方式收取货款如何进行增值税纳税申报？基本案情纳税人以资金结算网络方式收取货款如何进行增值税纳税申报？案例分析根据《国家税务总局关于纳税人以资金结算网络方式收取货款增值税纳税地点问题的通知》（国税函【2002】802号...

https://www.shui5.cn/article/6e/72474.html

2014-06-30

增值税纳税申报

附表三填写应税服务扣除项目明细，有何注意事项？

附表三填写应税服务扣除项目明细，有何注意事项？基本案情附表三填写应税服务扣除项目明细，有何注意事项？案例分析应税服务有扣除项目的一般纳税人应到主管税务机关进行增值税税收优惠事项备案（差额征税类），同时填写应税服务减除项目清单...

https://www.shui5.cn/article/7c/72472.html

2014-06-30

增值税纳税申报

附表二第二部分“进项税额转出额”的填写注意事项有哪些？

附表二第二部分进项税额转出额的填写注意事项有哪些？基本案情附表二第二部分进项税额转出额的填写，需要企业注意哪些地方？案例分析附表二第二部分进项税额转出额主要涉及两种类型的进项税额转出：（1...

https://www.shui5.cn/article/ef/72470.html

2014-06-30

增值税纳税申报

附表二第三部分“待抵扣进项税额”的填写注意事项有哪些？

附表二第三部分待抵扣进项税额的填写注意事项有哪些？基本案情附表二第三部分待抵扣进项税额的填写注意事项有哪些？案例分析附表二第三部分的待抵扣进项税额，主要是辅导期一般纳税人来填写。辅导期纳税人在填报附表二时，一定要注意：第3栏...

https://www.shui5.cn/article/88/72471.html

2014-06-30

增值税纳税申报

附表一第1至8列分别填写纳税人取得的销售额以及销项（应纳）税额，有何注意事项？

附表一第1至8列分别填写纳税人取得的销售额以及销项（应纳）税额，有何注意事项？基本案情附表一第1至8列分别填写纳税人取得的销售额以及销项（应纳）税额，公司开具了几种类型的发票，其中，有一份税率开错，将6%开成了17%...

https://www.shui5.cn/article/b0/72468.html

2014-06-30

增值税纳税申报

附表二第一部分“申报抵扣的进项税额”涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？

附表二第一部分申报抵扣的进项税额涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？基本案情附表二第一部分申报抵扣的进项税额涉及哪几项主要的增值税扣税凭证？分别怎样填写？企业需要注意哪些地方？案例分析附表二第一部分申报抵扣的进项税额...

https://www.shui5.cn/article/ce/72469.html

2014-06-30

增值税纳税申报

按4%征收率减半征收的业务怎样填写纳税申报表？

按4%征收率减半征收的业务怎样填写纳税申报表？基本案情某一般纳税人销售旧摩托车三辆，取得价款10400元，开具增值税普通发票，金额栏为10000元，税率栏为4%，税额栏为400元，纳税申报表怎样填写？...

https://www.shui5.cn/article/e0/72467.html

2014-06-30

增值税纳税申报

享受即征退退税收优惠政策的纳税人纳税申报时需特别注意的事项

按照税法规定享受即征退退税收优惠政策的纳税人进行纳税申报需要特别注意的事项有哪些？基本案情某企业按照税法规定从下月开始享受即征即退税收优惠政策，该企业在进行增值税纳税申报时，有哪些注意事项？案例分析...

https://www.shui5.cn/article/f4/72466.html

2014-06-30

增值税纳税申报

增值税一般纳税人“一窗式”比对的基本内容有哪些？

增值税一般纳税人一窗式比对的基本内容有哪些？基本案情在进行增值税纳税申报时，税务局是怎样通过一窗式比对纳税人的申报表信息的？企业的税务会计想据此自己先比对一下，以确保增值税纳税申报表的正确性。案例分析增值税一窗式比对的基本内容： 1.增值

https://www.shui5.cn/article/57/72465.html

2014-06-30

增值税纳税申报

增值税纳税申报需要提供哪些纳税申报资料？

纳税人进行增值税纳税申报需要哪些纳税申报资料？基本案情在进行增值税纳税申报时，小规模纳税人和一般纳税人分别需要哪些纳税申报资料？案例分析...

https://www.shui5.cn/article/a2/72464.html

2014-06-30

增值税纳税申报

光纤电缆等办公配件进项税额可否抵扣？

光纤电缆等办公配件进项税额可否抵扣？基本案情某公司为了构建生产车间的监控及办公网络系统，购买了一批光纤电缆及配件，取得了增值税专用发票，这些光纤电缆及配件可以抵扣进项税额吗？案例分析...

https://www.shui5.cn/article/03/72364.html

2014-06-29

增值税纳税申报

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