一、法定减免：7项 （一）销售自产农产品：指农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 包括：制种、 公司+农户 经营模式的畜禽饲养 （二）避孕药品和用具； （三）古旧图书 （四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 新增：自2016年起至202

（一）免税项目 1.农业生产者销售的 自产 农产品； 纳税人采取 公司＋农户 经营模式从事畜禽饲养，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售，免征增值税。 2.避孕药品和用具； 3. 古旧图书 ； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学

★★增值税免抵退税和免退税的计算 ★1、生产企业出口货物、劳务、服务和无形资产的增值税免抵退税免、抵、退。 计算步骤： 第一步： 当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额） 第二步： 当期不得免征和抵扣的税额（会计上确认为

一 、外贸企业出口货物劳务增值税免退税： （1）外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物： 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据出口货物退税率 （2）外贸企业出口委托加工修理修配货物： 增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依

一 、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策： （一）适用范围： 1、出口企业或其他单位出口规定的货物，列举15项，如： （1）增值税小规模纳税人出口货物。 （ 2 ） 避孕药品 和用具，古旧图书。 （3）软件产品。 （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其

居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。

某生产企业为增值税一般纳税人，生产的货物的适用税率为17%。企业当月内销货物取得不含税收入200万元，购进原材料取得增值税专用发票注明价款100万元，税款17万元，当月无外销货物。

增值税 税收优惠 一、 《 增值税暂行条例 》 规定的免税项目 1.农业生产者销售的自产农产品 农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。 【 解释 1 】 一定是初级农产品。 【解释2】对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销

案例1 问题： 我个人出租门头房，一次性收到1年的租金36万元，请问我去开具租金发票的时候能否享受免征增值税的优惠政策？ 回复： 自然人一次性收取一年的房屋租金36万，平均每月3万，可以享受月销售额不超过3万元免征增值税的优惠。 案例2 问题： 我公司出

增值税减免政策依据及代码目录 序号 减免项目名称 政策名称 减免性质代码 1 鲜活肉蛋产品免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号 01010503 2 蔬菜免征增值税优惠 《财政部 国家税务总局

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）第一条规定，软件产品增值税政策增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

增值税 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

增值税税收优惠 （一）法定项目 1、农业生产者销售的自产农产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器和设备（注意直接） 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备（没有外国公司和外国个人） 6、由残疾人的

导读 原本属于免税的货物，仅仅因为发票开具不当，就要补缴税款，说起来真叫人惋惜。提醒享受税收优惠政策的企业，一定要高度重视税收文件的学习，严格按政策规定执行，千万不要因为形式上的错误，导致该免的税免不了 1、免税油植物开专票有讲究 一次，在检

国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项： 增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、

问：生产新型墙体材料的公司，因违反环境保护规定被环保局处以10万元罚款，是否可以继续享受增值税即征即退的优惠政策？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）第六条规定：已享受本通知规定的增值税即征即

编者按： 纳税人零售有机肥如何缴纳增值税。现试分析一个案例，若有不当之处，还请海涵。 案例概况 吉祥公司主要是生产销售有机肥产品，该产品主要是特定功能微生物与主要以动植物残体（如禽畜粪便、农作物秸秆等）为来源并经无害化处理、腐熟的有机物料复合

编者按： 随着我国企业的国际化水平的提升，时有需要境外单位或个人提供服务，我国境内公司在支付境外公司的有关费用时，如何确定扣缴增值税税率，需要学习。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司，注册地在北京市朝阳区）是增值税小规模纳税人，该

编者按： 随着我国综合国力的快速提升，经济的持续增长，我国走出去企业越来越多，也在境外开展业务，本文现与大家探讨中国企业在境外提供建筑服务如何征收增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下

编者按： 符合条件会议展览收入可按照会议展览服务免征增值税并向主管税务机关备案，否则，按照会议展览服务税目适用6%税率缴纳增值税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 南方如意集团有限公司（以下简称如意集团公司）是营改增

（一）涉农的增值税政策： 蔬菜流通环节免税 从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。（注：经挑

1.当期无购进免税原材料：五步法。 （1）剔税：计算不得免征和抵扣税额：（计入主营业务成本） 当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价格外汇人民币折合率（出口货物适用税率－出口退税率） （2）抵税：计算当期应纳增值税额 当期应纳税额＝当期销项

农业生产者销售的自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

编者按： 实务中，常常发生将承包地转租给农业生产者用于农业生产，该如何缴纳增值税呢？本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥农业科技有限公司（以下简称吉祥公司）2010年8月3日将王小二承包的土地以每亩每

编者按： 众所周知，小微企业可以享受增值税、营业税和企业所得税等税收优惠。可是，一般纳税人是否可享受增值税税收优惠呢。本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥科技有限公司（以下简称吉祥公司）经过有关

与小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，大家一定略知一、二，可如果要让你真正运用起来，就缺乏系统性了解。 今天昌尧讲税就来和你系统性的梳理一下，小微企业、小型微利企业有关的税收优惠政策，希望能对你有所帮助。 一、企业所得税 自2017年1月1日

经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入。除此之外的收入，包括学校以各种名义收取的赞助费、择校费等，不属于免征增值税的范围。学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》（教育部令第14号）管理的学校食堂。

勤工俭学是一边求学读书，一边工作、劳动，而挣钱、早日接触社会、认识社会和锻炼能力是大学生参加勤工俭学的主要目的。随着社会的发展，越来越多的企业招聘勤工俭学的大学生。那么这个政策你必须知道： 一、业务描述 学生勤工俭学提供的服务免征增值 二、政

问：残疾人从事销售海鲜的个体经营，能否免征增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）规定：一、对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，

问：我单位主营业务从事植物种植加工，现外购一批花生，加工成花生油后是否可以享受免征增值税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免

营改增免税项目，按各种不同口径基本可分为两大类： 一类是内销、另一类是出口； 一类是营业税平移项目，另一类是营改增新增项目； 一类是财税 [2016]36 号文规定，另一类是补丁文件补充； 一类是国际普适项目，另一类是中国特色项目； 一类是按增值税原理推

同兴蔬菜园是一家新型观光农业企业，经营范围涉及自产农产品销售、建筑业、不动产租赁、文化体育业和餐饮业等领域，作为增值税一般纳税人，营改增后，如何适应新税制，用好优惠政策，公司的财务人员颇费了一番脑筋，一年下来，积累了不少经验。 据了解，2016