享受增值税即征即退政策的新型墙体材料 一、砖类 （一）非粘土烧结多孔砖（符合GB13544-2011技术要求）和非粘土烧结空心砖（符合GB13545-2014技术要求） （二）承重混凝土多孔砖（符合GB25779-2010技术要求）和非承重混凝土空心砖（符合GB/T24492-2009技术要

自上海钻石交易所销售的毛坯钻石免征进口环节增值税，销售成品钻石实行即征即退 纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的毛坯钻石，免征进口环节增值税；纳税人自上海钻石交易所销往国内市场的成品钻石，进口环节增值税实际税负超过4%的部分由海关实行即征即退

新型墙体材料实行增值税即征即退 为加快推广新型墙体材料，促进能源节约和耕地保护，现就部分新型墙体材料增值税政策明确如下： 一、对纳税人销售自产的列入本通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》（以下简称《目录》）的新型墙体材料，实

一般纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税 将《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号）中可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，修改为可按简易办法依3%征收率减按2%

再生资源收购凭证、扣税凭证或销售发票应注明购进或销售的再生资源的具体种类 纳税人申请退税时提供的2009年10月1日以后开具的再生资源收购凭证、扣税凭证或销售发票，除符合现行发票管理有关规定外，还应注明购进或销售的再生资源的具体种类（从废旧金属、

销售自己使用过的固定资产的增值税政策 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。 国家税务总局公告2015年第90号第二条

享受退税政策的日期 财税[2008]157号文件第四条第（一）款规定按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，应当自备案当月1日起享受退税政策。 财税[2009]119号文件第三条

通过金融机构结算的解释 财税[2008]157号第四条第（一）款通过金融机构结算，是指纳税人销售再生资源时按照中国人民银行《关于印发lt;支付结算办法gt;的通知》（银发[1997]393号）规定的票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资

财政部、国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司有关印花税政策的通知 财税[2003]7号 　2003-01-23 　 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 　　为支持中国对外贸易运输（集团）总公司（以下简称...

报废船舶拆解和报废机动车拆解企业适用再生资源增值税政策 报废船舶拆解和报废机动车拆解企业，适用本通知的各项规定。 财税[2008]157号文件第五条

个人销售自己使用过的废旧物品免征增值税，原印有废旧物资字样的专用发票停止使用 单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴

符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源实行增值税先征后退 在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 （一）适用退税政策的纳税人范围。 适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件： 1．按照《

取消废旧物资免征增值税等政策 取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税和生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额

高污染、高环境风险产品的解释 财税[2015]73号文件第二条第二项和财税[2015]78号文件第二条第三项中高污染、高环境风险产品，是指在《环境保护综合名录》中标注特性为GHW/GHF的产品，但纳税人生产销售的资源综合利用产品满足GHW/GHF例外条款规定的技术和条件

《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目修改为淘汰类、限制类项目 《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税[2015]73号，以下称财税[2015]73号文件）第二条第一项和财税[2015]78号文件第二条第二项中，《产业结构调整指导目录

磷石膏资源综合利用增值税政策 自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。 本公告所称磷石膏资源综合利用产品，包括墙板、砂浆、砌块、水泥添加剂、建筑石膏、型高强石膏、Ⅱ型无水石膏、嵌缝石膏

废玻璃项目退税比例调整为70% 自2019年9月1日起，将财税[2015]78号文件附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12废玻璃项目退税比例调整为70%。 财政部、税务总局公告2019年第90号第二条

符合条件的合同能源管理项目转让给用能企业暂免征收增值税 节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。 本条所称符合条件是指同时满足以下条件： 1．节能服务公司实施合同能源管理项目相关技术

资源综合利用产品和劳务增值税即征即退 为了落实国务院精神，进一步推动资源综合利用和节能减排，规范和优化增值税政策，决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整。现将有关政策统一明确如下： 一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提

资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录 类别 序号 综合利用的资源名称 综合利用产品和劳务名称 技术标准和相关条件 退税比例 一、共、伴生矿产资源 1.1 油母页岩 页岩油 产品原料95%以上来自所列资源。 70% 1.2 煤炭开采过程中产生的煤层气（煤 矿瓦斯） 电

已享受增值税退税政策的电子出版物不得申请先征后退 已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本通知申请增值税先征后退政策。 政策依据：财税[2018]53号 财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知 第五条

享受增值税先征后退政策纳税人需具备的条件 享受本通知第一条第（一）项、第（二）项规定的增值税先征后退政策的纳税人，必须是具有相关出版物出版许可证的出版单位（含以租型方式取得专有出版权进行出版物印刷发行的出版单位）。承担省级及以上出版行政主管

科普单位的门票收入免征增值税 自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 政策依据：财税[2018]53号 财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知 第三条

出版物在出版环节及其印刷、制作业务执行增值税先征后退 自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。 （一）对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： 1．中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人

党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税 党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 政策依据：财税[2019]16号 财政部 国家税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经

销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及农村电影放映收入免征增值税 对电影主管部门（包括中央、

疾病控制机构和妇幼保健机构取得的收入免征增值税 对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。 财税[2000]42号文件第三条

提供社区养老、托育、家政服务取得的收入免征增值税 （一）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。 财政部、税务总局、发展改革委、民政部、商务部、 卫生健康委公告2019年第76号第一条第（一）项

教育 学历教育服务取得的收入免征增值税。 境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税。中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》（国务院令第372号）的有关规定，合作举办

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

贴现、转贴现业务利息收入免征增值税 自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。此前贴现机构已就贴现利息收入全额缴纳增值税的票据，转贴现机构转贴现利息收入继续免征增值税

境外机构投资境内债券利息收入暂免征收增值税 为进一步推动债券市场对外开放，现将有关税收政策通知如下： 自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。 上述暂免征收企业所得税的范围不

贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入免征增值税 对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内，运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入，免征增值税。 财税[2018]95号文件第一条 对社