个人能否到国税代开增值税普通发票? 基本案情 某企业从个人甲处购买物品,物品为甲家中旧货,企业需要甲提供增值税普通村,请问作为个人能否去国税机关代开普通发票?需要哪些材料? 案例分析...
会计上不符合销售商品收入确认的条件但是专用发票已经开具,怎样进行处理? 基本案情 甲公司在20X3年12月12日向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100000元,增值税额为17000元,款项尚未收到;该批商品成本60000元...
销售购物卡是直接收款模式还是预收货款模式? 基本案情 M商场9月30日销售购物卡90万元,该项行为属于直接收款模式,还是预收货款模式?增值税应该在9月确认,还是在以后年度客户凭借购物卡选购货物时确认?...
增值税纳税义务发生时间如何确定? 基本案情 A公司销售一批产品给B公司,单价4000元,数量20件,金额合计80000元,但A公司和B公司在合同中约定,如B公司延迟一天付款,那么单价就提高20元,以此类推,直到付款韩日再作结算...
若代销清单在邮寄途中丢失,那么纳税义务发生时间如何确定?销项税额怎样确定? 基本案情 A企业委托另一家B企业代销产品,由于B企业业务人员的疏忽,导致代销清单在邮寄途中丢失。请问,这批货物的纳税义务发生时间如何确定?...
发生红字冲回的销项税额能否申请退税? 基本案情 某企业9月发生销项税额并申报纳税,10月该笔业务发生红字冲回,并且10月再没有任何销项税额。假如当月企业申请注销,请问该笔税款能否申请退税? 案例分析 《财政部...
企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税? 基本案情 B企业与A企业签订合同,向A企业出售一台机器设备,随后再采用融资租赁形式租回该设备,B企业销售机器设备的行为是否需要缴纳增值税? 案例分析...
转口贸易是否缴纳增值税? 基本案情 转口贸易不用缴纳增值税,对吗?若是不缴纳增值税,那么,转口贸易确认收入后,是否需要在增值税纳税申报表主表中的第9行 免税货物销售额 和附表一中的第四部分第18行 免税货物及加工修理修配劳务 中体现?...
转让土地使用权或者销售不动产,同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产怎样交税? 基本案情...
用积分购物应该如何缴纳增值税? 基本案情 甲公司客户奖励积分办法为:持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,购物每满10元积1分,不满10元不积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.1元...
市场原因导致销售价格低于购进价格,是否会被税务机关核定销售额? 基本案情 甲公司有一批存货,因为市场原因导致商品打折销售,致使销售价格低于购进价格,是否会因为销售价格偏低而被税务机关核定销售额? 案例分析...
加油站自有生产经营用车辆所耗用的汽油如何进行税务处理? 基本案情 甲公司是一家加油站,自有生产经营用车辆所耗用的汽油,应作进项税额转出处理,还是按视同销售处理? 案例分析...
企业逾期包装物押金再收回的,能否冲减已缴纳的增值税税款? 基本案情 企业将超过一年的包装物押金缴纳了增值税,一个月后收回包装物押金,能否冲减已缴纳的增值税税款? 案例分析 包装物押金征税规定中 逾期...
采取以物易物方式销售货物怎样进行税务处理? 基本案情 采取以物易物方式销售货物怎样进行税务处理? 案例分析...
加油机自有车辆自用油、加油站检测用油是否应在销售数量中扣除? 基本案情 加油机自有车辆自用油、加油站检测用油是否应在销售数量中扣除? 案例分析 《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令【2002】2号)第九条规定:...
以旧换新业务怎样缴纳增值税? 基本案情 商业企业增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售货物,所销售的货物是按差价开具发票,还是按货物的全额开具发票?收取的旧货如果取得了增值税专用发票,可否抵扣进项税额? 案例分析...
啤酒生产企业将酒瓶、酒桶等包装物出租给其他酒厂使用而收取的押金是否需要缴纳增值税? 基本案情 甲公司是一家啤酒生产企业,公司将酒瓶...
企业销售部门领用自产产品作为样品是否缴纳增值税? 基本案情 某公司的销售部领用了少量的自产产品作为样品发给客户,用于开拓市场和签订合同使用,是否缴纳增值税? 安全分析...
企业用客户抵项欠款而抵顶回的小汽车抵顶给别人,怎样缴纳增值税? 基本案情 企业用客户抵项欠款而抵顶回的小汽车抵顶给别人,怎样缴纳增值税? 案例分析 根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》...
企业将客户抵顶欠款而抵顶回的一辆单缸柴油三轮车再销售,是否缴纳增值税? 基本案情 企业将客户抵顶欠款而抵顶回的一辆单缸柴油三轮车再销售,是否缴纳增值税? 案例分析...
建筑安装企业将自制建筑材料用于本企业的建筑工程是否缴纳增值税? 基本案情 甲公司是一家建筑安装企业,自制建筑材料一批,直接用于本企业的建筑工程,是否缴纳增值税? 案例分析 《国家税务总局关于印发 增值税若干具体问题的规定 的通知》...
林业部门外购树苗再销售是否缴纳增值税? 基本案情 林业部门前几天外购了一批小树苗用于栽植,后来将栽植后剩余的部分树苗销售给某公司,这部分树苗是否缴纳增值税? 案例分析 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,免税项目 农业生产者销售的自产农产品...
企业用优良资产和另外一家企业成立一家新公司,这部分资产是否缴纳增值税? 基本案情 企业用优良资产(占企业总资产的90%左右)和另外一家企业成立一家新公司,企业这部分资产的转移是否缴纳增值税?...
企业因生产设备维修需要,委托了境外企业提供维修技术服务,是否需要代扣代缴增值税? 基本案情 某公司因一台生产设备维修需要,委托了境外企业提供维修技术服务,是否需要代扣代缴增值税? 案例分析...
企业因被兼并而将全部产权进行了转让,转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税? 基本案情 企业因被兼并而将全部产权进行了转让,转让的机器设备和存货是否需要缴纳增值税? 案例分析 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》...
企业支付给境外企业的加工费是否需要代扣代缴增值税? 基本案情 某公司在国内购买了一批原材料委托境外企业加工,支付给境外企业的加工费是否需要代扣代缴增值税? 案例分析...
问:纳税人提供国际货运代理服务是否可以免征增值税? 答:根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号附件三...
问:某培训机构搞活动,报名参加培训即可获赠小金饰,培训机构赠送的小金饰是否需要视同销售缴纳增值税? 答:根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令...
问:纳税人销售图书是否可以免征增值税? 答:根据《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2013]87号)第二条的规定:自2013年1月1日起至2017年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。...
问:定期定额征税方式的个体工商户在国税大厅代开发增值税专用发票,但代开票金额没有超过当期的定额,代开票时是否需要缴纳增值税? 答:根据《关于印发 江苏省国税机关代开增值税专用发票管理办法(试行) 的通知》 (苏国税发【2010】第091号...
问:苏宁提供商铺给经销商销售货物,经销商统一在苏宁柜台结算货款由苏宁开具发票,苏宁与经销商结算时,苏宁从销售款中收取10%的手续费,此笔手续费是否缴纳增值税?...
问:企业通过非营利性的社会团体和政府部门向非营利性的老年服务机构捐赠物品,是否要缴纳增值税? 答:根据《增值税暂行条例实施细则》(国家税务总局第50号令)第四条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(八)将自产...
甲供材是否要缴纳增值税? 基本案情 甲供材料 建筑工程,是基本建设单位房地产个来提供原材料,施工单位仅提供建筑劳务的工程。请问基本建设单位 房地产企业是否应将甲供材视同销售,缴纳增值税? 案例分析...
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