一、《 食品安全法 》主席令第二十一号 第三十五条 国家对食品生产经营实行许可制度。从事 食品生产 、食品销售、餐饮服务，应当依法取得许可。但是，销售 食用农产品 ，不需要取得许可。 第五十一条 食品生产企业应当建立食品出厂检验记录制度，查验出厂食

海关总署公告2017年第41号（关于增列海关监管方式代码的公告） 为促进对外投资，方便企业通关，规范海关业务管理，决定增列海关监管方式代码，现公告如下： 一、增列海关监管方式代码2210，简称对外投资，适用于境内企业在境外投资，以实物投资出口的设备、

收汇，是出口货物享受退税的一个必要条件！ 对出口企业办理退税时，对收汇分三种情况：分先收汇再申请退税、先退税再后收汇、不需要收汇： 一、先收汇再申请退税 根据国税公告2013 30号和国税公告2014 51号，有5类企业必须收齐外汇才能申报退税，这5类企业是

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增

增值税应纳税额计算的相关规定 （一）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理 （二）扣减发生期进项税额的规定进项税额转出 （三）销货退回或折让的税务处理 （四）关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策 （一）计算应纳税额时进项

简易计税方法应纳税额计算 应纳税额=销售额征收率 一、销售额 1.销售额为 不含税销售额 、 含价外费用的销售额 销售额=含税销售额（1+征收率） 2.应税销售额的扣除 小规模纳税人可以 差额纳税 金融商品转让 买入价 经纪代理服务 向委托方收取并代为支付的政

税率与征收率 （一）税率 17% 除11%税率外的货物、有形动产租赁服务 11% 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天

（一）一般销售方式下的销售额 全部价款和价外费用，不含销项税额（价外税） 下列项目不包括在内确实没有形成销售方的收入，收取款项时不应该开具纳税人的发票 1.受托加工应征消费税的消费品所 代收代缴 的消费税； 2.同时符合三项条件 代为收取 的政府性基

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后，再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税，使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税，从而以无税产品进入国际市场。

1、国税发〔2004〕153号：税局为辖区小规模纳税人（包括个体经营者）代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 2、税总函〔2016〕145号：小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，可申请代开增值税专用发票。

按简易办法征收，不得抵扣进项税额。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 除了建筑服务、销售不动产可以按项目选择简易计税，其余均需按货物实行简易计税，不得选择其中的某一货物或某一销售对象实行简易计税。 一、 自己使用过的

增值税抵扣、增值税抵减、增值税抵免，这三个概念都与增值税计算缴纳有关系，但又各自不同。 增值税抵扣 增值税抵扣是对一般纳税人而言的，是指一般纳税人销售货物、提供修理修配劳务或者销售不动产以及其他服务时，可以将根据收入计算的销项税额，扣减购进

增值税抵扣与抵减是不同的概念，名称、含义、适用范围、会计处理等方面完全不同，实际工作中很多的财务人员划分不清，混为一谈，给工作带来很大的不便。 一、含义 1. 抵扣 抵扣指的是增值税进项税的抵扣，即用进项税抵扣销项税之后的金额为应纳增值税额。 应

销售额的确定 一、 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税 务总局另有规定的除外。 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目： （一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）规定，自2017年7月1日起取得预收款不再是建筑服务的纳税义务发生时间。同时明确了建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基

1 用于简易计税、免税、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。【财税 [2016]36 号】 1.1 纳税

一、征税范围 增值税征税范围包括 境内有偿 ：销售货物，提供加工、修理修配劳务，进口货物，销售服务，销售无形资产，销售不动产。 1、货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 2、加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照

编者按： 2016年3月财政部、国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），标志着自2016年5月1日起，中国开始全面推行营业税改征增值税改革试点工作，营业税从此退出历史舞台。许多人认为营业税改征增值税之后，

近期，总局陆续发布了增值税相关文件，对营改增、增值税发票使用等多方面政策进行了明确，下面针对一些常见问题，为您答疑解惑。 一、自2017年9月1日起，纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部

属于征税范围的特殊行为 （1）视同销售货物或视同发生应税行为 （2）混合销售行为 （3）兼营行为 （1）视同销售货物或视同发生应税行为 ①将货物交付其他单位或者个人代销代销中的委托方 ②销售代销货物代销中的受托方 a.按实际售价计算销项税额；取得委托方

房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县(市)的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

1.一般情况下，对于同一个纳税人的同一项经营行为，如果既征增值税，又从价定率征收消费税，则两者的计税依据是一致的不含增值税、含消费税的销售额。 （1）委托加工的问题：委托方纳消费税；受托方纳增值税； （2）四类用途（换取生产资料、消费资料，抵偿

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔 2016 〕 36 号）附件 1 第二十七条规定， 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 ：（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的

知识点：税目15个税目（经常出选择题） 烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料 最近几年变化： （1）取消酒精、汽车轮胎消费税； （2）将电池

增值税-征税范围的特殊项目 情 形 税务处理 （1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货） 在期货的实物交割环节缴纳增值税 a.开票方纳税； b.上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物；上海国际能源交易中心股份有限公司的会员

提供应税劳务：（1）加工劳务：严格限制在委托方提供原料及主要材料（注意与自产自销的区别）；（2）修理修配劳务：注意修理修配的对象；发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产和销售不动产。

近日，有朋友问，他们成立了一个地方性的律师行业协会，不知会费收入是否需要缴增值税？ 我们先来看看增值税有什么相关的政策规定： 财税〔2016〕68号：各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费，以及政府间国际组织收取

1.纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等）按照什么税目缴纳增值税？ 答：纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等），应按照销售货物缴纳增值税。 第三只眼：小编有点儿小的不同意

即基本上我们都参照营业税的上面的说法，列为价外费用了，也没有说增值税下的延期付款利息还要去交营业税的，这是增值税的老做法。

”
更多的省市没有直接回答这一问题，但是在论及房地产企业如何预缴时没有提及《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（十一）款第2项，也没有提及地方财政利益格局问题，而是直接引用《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016...

咱们再来分析下，材料虽然是2月份买的，但是合同约定是5月份付款，所以5月份开票没有问题，咱是增值税一般纳税人，按理说可以抵扣进项，但是4月份收了20%的款，按规定4月份这部分收入应该交营业税，也就是说这些材料有部分用在了营业税项目上了，这部分是不能抵扣进项的。

我们理解：构成混合销售的一项销售行为既涉及货物，又涉及服务应该符合两个特性：(1)所销售的货物与所提供的服务构成从属关系，货物与服务结合起来实现购买者的商业效用；如果不具备这些特征，其实不是一项销售行为，仅仅是销售货物和销售服务同时发生而已。