笔者认为，甲公司财务人员对划转A房产的会计处理恰当，双方涉及的增值税、印花税和契税处理也符合政策规定。但是，甲公司土地增值税和企业所得税的税务处理方案，值得商榷。

纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额，但对于按1%征收率开具的专用发票，应按票面税额抵扣。

纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

股权转让的对价并不局限于货币，所以因股权转让获得的经济利益都属于收入的组成部分。假设双方约定股权转让对价为现金500万元和价值5000万元别墅，那么这5000万元也会被纳入作为股权转让的收入，这里的收入也要做广义理解，包括取得的违约金、补偿金、资产、权益等等。

过去税法规定企业接受捐赠的收入是可以不纳税的，当时很多企业利用这个规定规避所得税，但2003年国家下发文件规定企业的捐赠所得也需要缴纳所得税，一下就堵住了纳税人通过接受捐赠进行避税这条路。

在金融监管趋势日益更新和瞬息万变的宏观经济格局下，不同融资模式中将会不断涌现出创新金融工具，相同的方案设计基本不能直接应用于不同的实务案例中，可以说当前相关的税收政策更新已远远落后于金融工具的迭代升级，但为了防范税收风险又不得不提前做好充分的规划。

根据国家税务总局令[2005]13号第三十二条，如果有政府部门出具的拆除等相关文件，并且有企业针对在建项目出具的审定意见等，在建工程损失是可以税前扣除的。

为降低差额扣除的风险，尽量保持融资租赁公司向银行支付借款利息及取票的节点与收取租金的节点保持一致，这样可以实现增值税差额申报时应扣尽扣。

由于在实务中，收购方往往需要承担整个交易环节的税费，从资金成本还是税收成本角度考虑，双方选择股权交易方式，改变了纳税义务人，减少交易环节的税负和资金压力。

企业办税人员或税务师在设计清算方案时，比较常用的方法有：清算单位的选择、开发成本分摊方法的选择等。今天阿牛哥就结合一个亲历的案例，跟大家分享一个“壮士断腕”的清算方案。

把水电费并入房屋租金，统一以租金方式结算。这种方式就是把水电费考虑到房租，统一以房租的方式和承租方结算，合同是签订租赁合同，具体结算房租时候把使用的水电费考虑到房租中去(相当于变相增加房租)，然后统一按房租的税率开票结算。

纳税人享受自产自销农业产品免征增值税的优惠政策，对于纳税人的注册类型是没有限制的，因此从事养貂销售貂皮(生皮)在增值税方面是没有限制的。

当前经济环境下，除了少数一线城市外，房地产普遍呈现下行走势;房地产滞销严重、“三道红线”加剧了融资难度，因此，开发企业应尽力开源节流、维系资金链正常运转。

在实务过程中，灵活的利用税收政策对企业的税收成本进行管理，看似跟税法的要素无关，实则都是对税收要素的应用。如：研发费用加计扣除，是对计税依据的应用、小规模纳税人免税是对税率的应用等。

有税友转发了一篇关于对外股权投资的税收筹划文章给老戴看，想问问老戴是什么看法。是否对外做股权投资，真的以公司作为投资主体会比以个人作为投资主体要节税。

综上所述，投资渠道千千万，投资资金来源种类繁多，合理合法的取得投资的资本，会为我们投资的顺利打下坚实的基础，否则很容易为资本的进阶埋下祸根。

在总分公司统一核算(不独立计算盈亏和会计决算)的情况下(不考虑同一县、市的情况)，对于货物，如果受货分公司用于销售，即发生了向购货方收款或开票的情形的，总公司的移送(拨付)行为应视同销售缴纳增值税。

我国车辆购置税在购买环节一次征收，二手车交易不再征收车辆购置税。目前为了确保车辆购置税的税款及时入库，车辆办理车辆登记注册前必须完成税款缴纳，持有完税凭证或免税凭证后方可办理车辆登记注册手续。

实务中，常见的股权退出方式主要包括股权转让、撤资减资、解散清算等。不同的退出方式，涉及的企业所得税处理规则存在明显差异。企业在选择退出方式时，需结合交易各方的经营情况与利润分配方案等综合考虑。

众所周知，土地作为企业的重量级资产，其转让过程可能会实现较大收益，当然，中间的税负问题也不容忽略，那是否存在巧妙设计，运用优惠政策，合理降低税收负担呢?

以下设计的企业股权布局控税策略是专门针对满足以下条件的企业现状：一是公司出于发展期;二是公司账上已经积累了一定的未分配利润;三是公司现有股东全部是自然人股东;四是公司准备长期向前发展。

站在运营管理角度来看，酒店资产持有者享有绝对的运营自主权，但会面临土地变性，补交土地出让金，而且还需要走程序化土地评估及招拍挂流程，人为可操作空间小。

编者按：新办企业是登记为一般纳税人好，还是小规模纳税人好?现将该话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

我们可以发现，一项经济业务也可以有多种处理模式，不同模式下涉及的税费金额天差地别，任何一种模式都是需要提前规划，而不是已成定局以后再来消化。

在土地增值税清算的时候，普通住宅分为两类，一类是还建房，一类是正常销售额房子;还建房扣除项为：视同销售成本和税金，不可扣除开发费用、不可以加计扣除。

近年来，由于疫情影响，境外上市发行市盈率普遍较低，股价持续低迷，于是唐僧师徒希望回归国内谋求A股上市，实现红筹回归。理想有多丰满，现实就有多骨干，适应了海外的气候，想要回归谈何容易呀!必须要有抽丝剥茧的勇气，气拔山河的魄力，才会有足够的决心把已经建好的高楼推倒重新建起。

查账征收个体户的账务和税务处理要求跟公司差不多，个体户适用5%-35%的税率，而小型微利企业适用2.5%-5%的税率，小微企业的税负更低。现在个体户可以直接转变为公司，要不要改成公司好呢?

通过上述简化案例，提醒各位朋友，因旧村改造项目中公共配套设施的建设规模较大，需重视公共配套设施建设规划对项目最终税负及利润的影响。

事实上，实务中的资产置换可能远比本案例更复杂，小必认为如果都用以上四步法来分析拆解交易性质，那么各方的税收处理就不难得出了。

所有业务均在F公司体现，结构相对单一，业务脉络复杂，这样的架构下，治理层普遍反应管理成本较高，并且因为烟草行业的特殊性，销售和研发都会受到一定限制，不利于优惠政策的充分利用，比如烟草制造业的研发费不能加计扣除等。

为了满足专业化分工的需要，不少企业通过设立多个子公司、成员企业组成整体产业链。通常情况下，承担技术研究、实体化产品开发等功能的子公司往往需要投入大量的人力、物力和财力，面临较大的资金压力。

企业投资上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益若符合条件，可以适用免税政策。免税收入的股息、红利等权益性投资收益，不包括企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

通过拆分业务功能，能实现实控人和其他创始股东的股权架构调整，以及同时为后续股权收益(转让或者分红)的税收安排提前做好准备。有兴趣的各位，可以继续深扒下海底捞帝国的顶层股权设计，必会眼前一亮。