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税收筹划的有效性及案例分析

一、有效税收筹划框架的内容　　有效税收筹划框架是以现代契约理论和交易成本理论为基础，研究在信息不对称的现实市场上，各种类型税收筹划产生和发展的过程。契约理论将企业视为一系列契约的联结。它包括企业与企业（单位）、企业与政府、企业与个人...

https://www.shui5.cn/article/0d/49830.html

2011-06-13

收购股权采用哪种方式能节税

企业背景资料　　三金粮油加工有限公司（简称三金公司）由三金粮油集团有限公司（简称三金集团）、中原设备制造有限公司（简称中原公司）共同出资于2004年3月组建。根据有关协议...

https://www.shui5.cn/article/84/49665.html

2011-06-01

上市公司税务处罚解决之道

一、汉钟精机：存在虚开增值税发票情况（申报期2004-2006年）公司曾在2003年度采购原材料过程中，曾将部分增值税发票向相关税务所申报进项税抵扣，后经税务核查上述增值税专用发票涉嫌虚开。根据上海市金山区税务局金山区分局于2004年6月26日联合下发之...

https://www.shui5.cn/article/51/49606.html

2011-05-30

企业并购如何正确选择出资方式

并购已成为企业重要的资本经营方式，企业可以通过并购进行战略重组，达到多样化经营的目标或发挥经营、管理、财务上的协同作用，使企业取得更大的竞争优势，所以并购越来越受到各大公司的关注...

https://www.shui5.cn/article/8b/49482.html

2011-05-23

少签一份合同多了一分风险

　　2009年7月，河南省某市A家电批发企业收到了本省另一城市家电零售企业C的订货函。A企业了解到，当时C企业资金周转发生困难，短时间难以支付货款...

https://www.shui5.cn/article/4b/49384.html

2011-05-19

内控测试帮助企业看清风险所在

近年来，发达国家的大企业税收管理实践，越来越关注公司治理结构和内部控制，把纳税遵从作为公司治理和内部控制的重要内容，促使企业致力于自我约束的纳税遵从...

https://www.shui5.cn/article/38/49243.html

2011-05-12

企业应结合供应链进行税收筹划

企业在进行跨国经营时，如果能够在业务变化的流程中优化税负，就可以使企业集团供应链的总体价值达到最大化。这就是当前国际上最为流行的税收筹划新理念结合企业的供应链进行税收筹划。...

https://www.shui5.cn/article/56/49234.html

2011-05-12

市政企业的纳税筹划

市政企业，大多承担着为居民提供公用产品和基础设施建设的重任，而此类任务以大型施工工程居多...

https://www.shui5.cn/article/19/49210.html

2011-05-11

“合同能源管理”的节税筹划

目前，有关十二五节能减排的规划还未发布，但我国进一步加大节能减排力度是没有悬念的，企业面临的节能减排压力也将加大。而节能减排要想取得进一步成效，则有赖于构建完整的节能减排产业体系，为各种类型的企业降低能耗、减少污染物排放提供服务...

https://www.shui5.cn/article/53/48896.html

2011-04-23

间接转让股权将“刺穿公司面纱”

　　刺穿公司面纱是《公司法》的一项制度安排：当公司股东滥用公司有限责任规避法律责任，损害其他股东和债权人的利益时，法官可以针对具体的情形适用刺穿公司面纱，否定公司的法人人格，要求公司的控股股东或者是董事经理承担赔偿责任，这就是新公司法所规定...

https://www.shui5.cn/article/6a/48853.html

2011-04-20

先分红还是先转让

　　A公司投资M公司的初始投资成本为4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元占M公司的60%股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司萌生去意，准备将其持有股份全部转让给B公司...

https://www.shui5.cn/article/3c/48852.html

2011-04-20

运用过桥资金减税负案例

　　案例1：股权转让合同约定债务由原股东承担　　A公司将其全资子公司M公司转让给B公司，股权转让合同约定股权转让款为1000万元，M公司的所有债务由其原股东A公司承担，债务额度为300万元...

https://www.shui5.cn/article/04/48850.html

2011-04-20

通过变更企业达到节税的失败筹划方案

董某与他人在2008年5月成立了一家钢材销售公司，由于经营有方，自开业以来，生意一直不错。为了达到少缴纳增值税的目的，董某于2009年1月注销了该公司，并于2009年3月注册成立了新公司，于2009年5月重新取得一般纳税人资格...

https://www.shui5.cn/article/47/48826.html

2011-04-19

关联交易的税收筹划新思路

　　一、传统关联交易税收筹划策略的时效性分析　　传统的关联交易税收筹划是通过转让定价实现的。转让定价（transfer pricing），是指企业集团内部成员企业之间或其他关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价...

https://www.shui5.cn/article/0e/48712.html

2011-04-12

企业资金投入方式的税务筹划

　　随着企业的发展，再投入是企业持续经营中经常发生的经济行为。以什么方式来增加对企业的再投入，企业股东应算好税收账，争取以较低的税收成本取得较高的经济收益。本文通过案例对此进行分析。　　案例　　某公司注册资本1000万元，有A...

https://www.shui5.cn/article/13/48595.html

2011-04-01

从税收看中国风险投资基金组织形式选择

风险投资(在我国亦称创业投资）系指投入到新兴的迅速发展中的具有高成长性的创业型企业中的一种股权投资方式。投资者通过创业风险投资基金间接从事风险投资会在两个环节涉及税收问题：一是基金环节，二是投资者环节。　　一...

https://www.shui5.cn/article/75/48541.html

2011-03-28

资产转让与股权转让的税务处理区别分析

随着资本市场的不断发展，企业之间的并购重组日渐频繁，资产、股权方面的转让案例层出不穷。在实际交易中，判断一项转让是资产转让还是股权转让对企业来说非常重要。因为根据政策规定，对资产转让与股权转让的税务处理要求并不相同...

https://www.shui5.cn/article/99/48380.html

2011-03-16

通货膨胀下的企业税负统筹策略

2010年下半年，以农副产品，原材料、能源为代表的大宗商品价格持续上涨，表明我国经济运行的通胀压力在不断加大。从国际量化宽松政策导致的流动性泛滥，以及当前物价上涨趋势来看，我国中长期通胀压力仍将难以消除...

https://www.shui5.cn/article/f3/48379.html

2011-03-16

少签一份合同多了一分风险

2009年7月，河南省某市A家电批发企业收到了本省另一城市家电零售企业C的订货函。A企业了解到，当时C企业资金周转发生困难，短时间难以支付货款...

https://www.shui5.cn/article/d3/48291.html

2011-03-10

境内新设居民公司的税收筹划思路

　　纳税筹划是目前企业需求较多的纳税服务之一。一个成功的纳税筹划方案不仅需要考虑服务对象涉及的税负问题，更需要综合考虑服务对象的相关方涉税问题；不仅需要考虑一个交易环节的涉税问题，更需要综合考虑 ... ...

https://www.shui5.cn/article/43/48288.html

2011-03-09

关于售后回购的税收筹划思考

　　甲公司是生产某种机器设备的工业企业，正在为融资犯愁，乙公司是商业企业，正需要租赁象甲公司生产的这样的设备。　　20 9年5月1日，甲公司向乙公司销售一台设备，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税额为17万元...

https://www.shui5.cn/article/c4/48218.html

2011-03-01

利用固定资产折旧进行纳税筹划的常见误区

固定资产折旧是固定资产在使用过程中因逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，而提取折旧是补偿固定资产价值的基本途径，折旧作为企业的一项经营费用或管理费用，其大小直接影响到企业的当期损益，进而影响到企业的当期应纳税所得额...

https://www.shui5.cn/article/a7/48034.html

2011-02-18

企业年金的纳税筹划

　　企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险形式，主要由个人缴费、企业缴费和年金投资收益三部分组成...

https://www.shui5.cn/article/7d/47979.html

2011-02-15

增资扩股还是向股东借款

　　随着企业的发展，再投入是企业持续经营中经常发生的经济行为。以什么方式来增加对企业的再投入，企业股东应算好税收账，争取以较低的税收成本取得较高的经济收益。本文通过案例对此进行分析。　　案例　　某公司注册资本1000万元，有A...

https://www.shui5.cn/article/fd/47880.html

2011-02-07

软件企业要用足税收优惠

软件生产企业享受多项税收优惠政策，把优惠政策用好用足，是税收筹划的关键。总体来说，软件生产企业所得税筹划应把握以下两点。　　合理安排获利年度　　财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号...

https://www.shui5.cn/article/5f/47752.html

2011-01-21

捐赠固定资产纳税筹划

企业接受捐赠的固定资产，应按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并计入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。企业取得的非货币性资产捐赠收入金额较大（接受捐赠的所得占应纳税所得额总额50%及以上的...

https://www.shui5.cn/article/64/47751.html

2011-01-21

企业上市前应该关注的涉税问题

企业上市前要做很多准备工作，其中做好税务方面的安排是非常重要的工作内容，因为各个资本市场都相当重视企业的税务问题，而且现在从整个趋势去看，税务问题越来越被重视...

https://www.shui5.cn/article/32/47653.html

2011-01-16

设备安装类公司业务筹划途径

　设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施，该业务归属于增值税的纳税范围，税率为17% 但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票，而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票，（购进固定资产不能抵扣...

https://www.shui5.cn/article/2c/47196.html

2010-12-07

重组清算的税收策略

企业重组清算包括合并、分立、债务重组、清算等多个环节。本文结合案例对重组清算的纳税羞划进行探讨。　　一、通过合并转换增值税纳税人身份进行纳税筹划　　根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人的标准为： ...

https://www.shui5.cn/article/fd/47077.html

2010-12-03

选择经营模式享受涉农税收优惠的筹划

近日，国家税务总局发布《关于公司＋农户经营模式企业所得税优惠问题的通知》（国家税务总局公告2010年第2号，以下简称 2号公告），明确公司＋农户经营模式从事农、林、牧...

https://www.shui5.cn/article/82/46998.html

2010-11-24

设备安装公司的筹划方案

设备安装公司的主要经营业务有二：一是销售主体工程的配套设备或设施，该业务归属于增值税的纳税范围，税率为17% 但有些设备安装公司给客户开具的是不能抵扣的增值税普通发票，而不是可以抵扣进项税款的增值税专用发票，（购进固定资产不能抵扣...

https://www.shui5.cn/article/0b/46996.html

2010-11-24

“公司＋农户”经营模式的税收筹划策略

公司＋农户经营模式是适应市场经济发展、引导农民步入市场、促进社会和谐的一种新型经济模式。采取公司＋农户经营模式的企业只有遵从相关的税收制度，并充分利用国家支持农业税收优惠政策，合理进行税收筹划，才能长期健康发展。　　一...

https://www.shui5.cn/article/59/46994.html

2010-11-24

规范母、子公司之间的收支行为减轻总体税负

随着我国企业的发展壮大，专业化程度越来越高，各种独立核算的子公司蜂拥而起，很多企业就形成了指点江山和激扬文字分离的格局：母公司逐渐剥离为纯粹的管理层，只管指点江山的事务，不做具体业务...

https://www.shui5.cn/article/fb/46505.html

2010-10-13

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