很多房地产公司配套有关联的物业管理公司，房开公司将车位统一租给物业公司，由物业公司负责出租管理，赚取租金差价。

为在最大限度上提升集团化公司的资金利用率，防范资金风险问题的发生，提高集团化公司的经济效益，那么就应进行资金集中管理。

由于土地增值税清算相关政策执行口径各地税务机关处理不同，在实务中，企业应当进行不同划分口径的测算，与此同时，积极与税务机关进行沟通，寻找对企业最有利的清算方式。

企业要理解和尊重税法的立法本意，去迎合“税收助力企业经济发展的政策导向”，同时，也要做出顺应和改变，用好、用足、用活税收政策，最大限度的享受税收福利，显然，税收工具的运用至关重要。

对转让方为自然人持股，从全流程考虑，“先转后分”因为用转让方低税负的股权转让个人所得税缴纳来提高受让方再转让时高税负的股权转让企业所得税计税基础，节税效果显著。

对企业毁损、报废、被盗的固定资产，以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产毁损、报废、被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。

从垂直型管理到扁平化管理，如何设计划转方案最划算?三位分别来自涉税专业服务机构、高校和税务机关的专业人士，从税收角度分别设计了一种划转方案。

税收筹划是对纳税人权利的保护，一般而言，税收筹划常用的方法包括：特定条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、计算公式筹划法、组织形式筹划法等方法。

个体工商户的组成形式，包括个人经营和家庭经营。第十二条个人经营的，以经营者本人为申请人;家庭经营的，以家庭成员中主持经营者为申请人。

享受特殊性重组分立政策需要有合理的商业目的为前提条件，不能以规避税收为目的。由于分立享受特殊性重组要求12个月内股东和企业经营不能发生实质性变更，预计要完成整个交易周期在20个月左右。

在很多领域，由于经营特点决定了增值税进项税的不足，选择小规模纳税人反而是优化税负的手段，典型的如物业企业，在这些行业，可以设立多个小规模纳税人享受更优化的税负。

许多税收策划方案，从税务角度来看似乎合理合规，但从企业实际经营角度来讲，却很难落地。按理说，甲集团这样的企业，可以通过100%控股的企业间的资产划拨，降低集团税负。但在具体实施中，研发中心以内部机构或者分公司形式存在，对许多大型企业来说可能更具可行性。

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业以独资经营方式经营，并具有无限的经济责任，在破产时借方可以扣留业主的个人财产。

丹尼尔.安德鲁.比尔(Daniel Andrew Beal)在蒙哥马利的搓合下，和信达公司达成了合作安排，利用合伙企业，输入不良资产损失。

有句话叫：会者不难，难者不会。房地产公司的财税管理工作者千万千万要注意，不能盲目自信于自身的专业功底，也不要轻信社会上所谓权威机构给出的“最佳解决方案”。

假设项目总可售建筑面积为20万平，每平米售价为10万元，原始地价6亿元(有票部分)，开发成本为40亿元(假设均取得9%进项税票)，此处为便于计算演示，暂不考虑契税、印花税，那么未来B公司在开发完成后对外销售时应缴税负如下。

上市前股权架构要做怎样的调整准备?前期少缴税是否影响企业上市?答案就在公牛集团的招股说明书里。

买房送精装不但可以成为有效的销售策略，甚至还可以成为降低税负，提升利润的有效方法。

由于我们销售产品存在质量问题，所以我们要给予客户补货、赠货，或者折扣支付违约金、赔偿金，这种就叫做救济问题。或者是由于购买方他延迟付款、提货迟了，放弃订单，我们要收他的利息，我们要收他的违约金、赔偿金，这也是救济条款。

总分机构企业所得税分配政策的节税空间在于：总机构与分支机构各50%的分配是确定的，与各自的收入无关，因此，只要存在可分配的分支机构，则可分走一半的应纳税所得额。比通过交易转移利润简单多了。

子公司具有企业法人资格，是独立的法人;财产方面有母公司的参与，但仍有属于自己的财产;拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务，须独立承担。

个人独资企业、合伙企业的按照经营所得征收个人所得税(合伙企业的法人或其他组织合伙人征收企业所得税，本文不特别说明，合伙人均指自然人)，纳税人是投资人、合伙人，不是企业自己。

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月3日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

体量庞大的财富如何避免意外事件的干扰而实现有序传承，已成为财富创造者们最为关注的话题之一，其中所涉及的税务问题更是重中之重。

合伙企业转让股权，其实是经营所得，个人合伙人应按5-35%的税率缴纳个人所得税。目前能核定征收的地区越来越少。在信息披露日益透明的当下，很多的税收筹划被曝光，一些滥用政策的筹划、不具有合理商业目的的筹划有可能受到税务机关的挑战。

依法治税的目标是构建和谐有序的税收治理状态，这种状态可简单描述为国家依法治税、征税机关依法征税、纳税人依法纳税。税收立法的完善是依法推进税收筹划的基础，因为税收筹划是在法律允许的范围内进行的筹划活动。

依法推进税收筹划的前提条件是需要有完善的税收法律制度，当前我国的税收立法取得了很大成果，但需要完善的空间还比较大。

各类投资机构应时而生。在投资公司设立以及投资经营的过程中，由于投资者税法意识淡漠以及对具体税收政策的不了解，在使用各种“税务筹划”方法中，部分投资者不仅没有有效降低税负，反而引发了各种行政及刑事责任，代价惨痛。

高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司，从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同，税收优惠不同，相关的限制条件不同，税收成本和对应的投资收益也有差异。

中国居民个人甲计划作为投资者，以1000万元购买拟上市M公司的原始股权，M公司为高新技术企业，适用企业所得税税率为15%。预计在M公司上市后的禁售期内，该原始股权将获得发放的股息、红利100万元;甲将在禁售期结束后，转让该原始股权，转让价格为2000万元。甲名下持有一家个人独资企业A公司、一家100%控股的商贸企业B公司、一家100%控股的西部地区鼓励类产业企业C公司。

　　发放股票股利是经济实务中的常见事项，但对于此事项如何进行税务处理，尤其是投资方的企业所得税计税基础如何确定，由于发放金额往往巨大且现行税务政策不明确，导致存在重大涉

“北京企业入驻税收洼地园区，企业综合税率可低至0.25%。”记者打开某APP首页，收到过这样一则视频广告推送。在这些诱人的涉税服务广告中，利用地方政府的“税收返还”为企业“节税”，是常见的招数之一。对此，中汇四川税务师事务所合伙人邹胜提醒企业，利用地方政府的“税收返还”降低税负，很可能因稳定性、合理性不足而引发风险。

　　【案例】某矿山开采企业为增值税一般纳税人，假定2020年10月份与甲公司签订销售合同，向其销售自行开采的资源税应税矿产品100吨并由矿山企业运输部门送货上门，每吨不含税价