筹划原理与运用 1.税法空白 税法中对一些涉税业务没有明确规定，或存在根本没有规定的情形。 【案例】：网上购物如何纳税？如何监控订单、存货与物流？（电子商务税收征管问题研究） 【案例】：商誉纳税问题 商誉能够交易吗，需要交纳增值税吗？ 无形资产概

问：企业在别国缴纳的所得税都能回国申报抵免吗？ 答：有些特殊情况是不能回国申报抵免的，主要有以下情形： （1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款； （2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款； （3）因少缴或迟缴境外所

近期，古老师在一个上市公司收购非上市公司的股权收购案例中，发现一些带有普遍特点的股权结构税务设计问题，在此和大家做一些简要的分享。以下是并购前被收购公司甲的股权结构图： 一、 原并购交易及纳税情况 1 被并购方基本情况 甲公司各股东的 股权计税基

一、业务描述 随着城市综合体不断的增加，各大品牌的服装及货物希望进各大卖场进行销售的话，商场(或超市)都会向供货商收取一定的费用，费用的形式是多种多样的。 如：销售返利、场地租金、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等费用。 那么，对于这

首先，遇到这类问题的企业是幸运的，属于幸福的烦恼。需要藏利润的企业往往当期利润过多，但不想一次性释放出来。因为这样很可能导致股价过早上涨，使公司高管的股权激励不能实现利益最大化。另外，由于行业的不确定性，在丰年的时候存利润以备不时之需也是

企业人士咨询： 随着中国经济市场经济建设不断向纵深推进，国内投资环境得到实质性改善，所以，境外投资人也在不断地向境内增加投资，以图获得适当的投资回报。现有香港投资人A老板已经于2015年底在我国内地设立了子公司春花房地产开发有限公司，当时的注意

【本节提示】经济合同能够决定企业的纳税吗？由于某些专家的宣传，相当一部分企业的财税人员也开始认同这种观点，但这种观点其实是错误的。 【问题源起】在纳税筹划以及涉税风险防控中，经济合同无疑具有非常重要的作用。但是，当下，却有不少的所谓专家，不

如今社会上企业越来越多，身边办公司当老板的人也比比皆是，由于常和一些实体企业交涉，通过正常渠道节税、避税是企业盈利最关心的问题之一，如何降低纳税成本，也是任何一家企业都关心的事儿，故而愿把自己接触到的一些情况略作分享。 税收的社会意义 从社

某人造板公司是一家从事生产木纤维板(人造板)的企业，主要从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制成人造板出售。该公司采购的木片是由一种细小的木种加工的，该木料属于一种薪材类。由于各种原因，改变进货渠道和压低收购都不可行，而当地木材加工点都

为应对税基侵蚀和利润转移问题，G20各国领导人推动BEPS行动计划，打击跨国逃避税。国家税务总局出台的2016年42号公告、2017年6号公告，是我国落实BEPS行动计划、打击跨国避税的最新行动指南，也是我国践行大国税收理念的最新成果。苏州地税局第一时间学习领

在如今创业的浪潮中，对于不少处在创业初期的企业主与财务人员，常常都会遇到一个问题，将企业的对公账户上的存款暂借给股东，到底有没有风险？这个问题相信困扰着无数的财务人员与企业主，下面我们就来为大家说说股东与企业之间的借贷涉税风险。 一、个人无

业绩补偿是或有事项，业绩补偿条款一般约定单边义务，和对赌协议不同。对赌要有赢有输。业绩补偿条款是为了保护中小投资者的利益，绝大多数案例没有奖励条款，一般只有相关人补偿，。个别上市公司约定超额完成目标盈利，奖励对象一般是被投资企业的高管，本质属于股权激

编者按： 按照《公司法》的规定，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。根据《个人独资企业法》，个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承

从税收安排的角度看， 理想的贸易模式是尽量将企业的利润留在税率比较低的国家或地区。目前，巴西的所得税率是34%，而中国的企业所得税率是25%，高新技术企业的实际税率是15%。因此，中国企业投资巴西光伏产业，应考虑尽量将利润留在中国。 近日，中国光伏企

2017 年就剩下一个月的时间了，一年的收支大局基本已定。平常预缴所得税时总想方设法打擦边球不缴或少缴税款，可一年一过，汇算清缴时马上就会原形毕露，该补缴的税款一分也不能少！ 幸好 12 月还没有过完，还有哪些方法可以增加公司的成本、费用，合理降低

当前，税收法制越来越健全征管法即将修订；税务监管手段越来越先进增值税开票新系统的使用、金税三期正在或即将和有关部门联网形成对纳税人的全天候监控；税务机关的税管员和税务稽查人员的能力水平越来越提高。在这样的大背景大形势下，纳税人的税法遵从度

何为股权架构？ 1 谁能成为合伙 人 今天讲大众创业万众创新，大家都讲合伙人，但其实法律的合伙人和法律上的股东是有差别的。合伙人在法律上针对的是合伙企业，包括有限合伙企业和普通有限合伙企业，股东相对应的是公司，所以合伙人和股东在法律上是不一样的

1．子公司和分公司的税收筹划 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公司呢?这恐怕主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激烈的条件下，一切合法的有利于

叶律师最近刚接到一个客户的紧急要求，希望他就一份合同和税务机关进行沟通。这是一份成套设备销售合同，客户在签订合同之后，约定了由自己的子公司另行提供后期技术支持服务，而税务机关提出相关的销售和服务构成混合销售，要求都按17%纳税，顿时出现了数百

一直以来，税务筹划都是热度非常高的一个词，甚至被蒙上了一层神秘色彩，讨论或开展税务筹划，首先要弄清楚税务筹划一些原则性的问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。从税务筹划的专业基础而言，税务筹划需要掌握扎实的税法专业知识，从税务筹划的实施过程

由于并购重组涉及资金额度巨大，面临高额的税负，并购重组双方据需要进行税务筹划，以降低并购交易的税负成本。以下总结了实务中并购重组的8个税务筹划点，以期给正在进行或即将进行并购重组的公司提供借鉴。 并购重组（MergerAcquisition）泛指在市场机制作

上市公司造就富人是股市的功能之一。一家企业上市了，公司在一夜间巨幅增值，拥有股份的企业高管也在企业上市的过程中身价狂涨。据报道，宁波银行的上市，成就了7位亿万富翁。 大股东在股价上涨之后，就会减持一部分股票进行套现。而这么多的溢价如何少交点

前 言 自2017年2月7日本公众号发布《 全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版） 》以来，该文在市场上引起了热烈反响。根据西政资本与一些省市在招商引资和税收优惠方面的合作经验，为让市场各方充分了解通过税收优惠地或税筹设计可以

网传某真实税收筹划案例如下： 位于西部某市的某证券投资基金，基金经理为二级残疾人，持有民政部门、残疾人联合会认定的残疾人伤残等级证书。公司当年实现股票转让收益1000万元。 第一步：公司实行提成工资制，有公司决策部门文件和劳动合同等证明材料。按

在私募投资基金架构搭建的过程中，类似基金设立的地理位置、投资的行业或产业、如何投资等问题需要结合多种因素综合考虑，其中，税收因素的影响越来越凸显，企业税负的高低直接影响到企业创造利润的价值及投资者的投资收益率。基于我国目前复杂的税收政策，

《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号，以下简称53号文件)第五条规定，公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份滋生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价

随着经济的发展和资本在国际间的流动，税收筹划现象层出不穷。企业利用地区间税法差异或者优惠政策的不同，对自身经营、交易及财务事项加以设计和规划，以达到减轻或者递延税负的目的。但是，不当税务筹划往往伴随着巨大的风险。 本文以轮胎集团为例，就筹划

1 广告费和业务宣传费支付筹划 （一）政策规定 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （二）筹划思路 1、广告费和业

编者按： 随着BEPS行动计划的出台，反避税获得各国的持续关注。2014年12月，国家税务总局发布《一般反避税管理办法（试行）》（国家税务总局令2014年第32号），规范和明确了税务机关采取一般反避税措施的相关问题。其第2条明确，本办法适用于企业实施的不具

金税三期上线以来，税收监管力度越来越大。为了尽量减少交易过程中的纳税金额，税收筹划不可避免。然而，很多支招者往往 知其然而不知其所以然，筹划方案看似合理，却经不起逻辑分析，筹划最终变成了臭划，让纳税人除了补缴税款外，可能还要平白多负担滞纳金

当前，不少法人投资者通过避税基金配合避税。 假若某法人企业税前利润为10000万元，则可以安排利用资金在基金分红公告日前买入基金10000万元，分红比例为40%，即分红所得4000万元，卖出基金所得6000万元，造成交易亏损4000万元，最终，分红部分不征收所得税

问题： A公司为甲公司的全资子公司 ， A公司注册资本为人民币10亿元，账面净资产为人民币5亿元。 甲公司拟将所持 A公司全部股权作价人民币10亿元转让给乙公司。但，甲公司不想就股权转让溢价缴纳企业所得税。 第三方给出税务筹划建议：乙公司先出资设立B公司

在财税圈，隔三差五就会出现诸如公车私用如何进行税收处理之类的高参文章。特别是近期，更是颇多。 这些高参文章大多围绕私车公用发生的汽车修理费、保险费、汽油费、过路费、车辆购置税等费用如何顺利的在公司报销而展开，有的更是引经据典的筹划：企业和员