财务部门从记账会计到业务财务的最大障碍

手工操作是财务部无法从记账会计转变为业务财务的最大障碍。
据铂略咨询调研，收付款共性的问题有：余额调节表的核对工作量很大。资产负债表和利润表的描述不能从重要性原则上面反映公司状况。可能来不及把所有的应付账款全部付掉，或者收进来的钱来不及把应收账款消掉，这会造成大量未达账项。反映在报告上的现金的数据可能和账户里的不一致，导致少记和多记资产或者负债，甚至利润被少记或者被多记，给财务报告的准确性带来很大风险。

在付款方面，手工操作的弊端是：
1. 作业速度太慢。企业做账需要找到采购供应商，根据采购的种类进到每个成本中心，利润中心，产品线，然后财务一笔笔记账记下去。这个流程工作很繁琐，必须通过纸质的文件传递，我们很难知道发票从某个供应商或者某个部门传递到另一个部门审批的时候花了多少时间，审批的环节花了多少时间，记账和出纳开支票各花了多少时间，跑银行又花了多少时间。整个流程也看不清楚，这会直接影响企业的响应速度。公司为什么能够在激烈的竞争中处于不败之地？核心竞争力里有一条就是企业对外部客户和内部客户的响应速度。铂略认为，手工操作让我们不够快！

2. 存在内控上的缺陷。供应商选择,有授权和审核点。人的审核会遗漏，也可能故意绕开，只要是人在做就有这样的风险存在。比如说公司指定供应商，你采购某样东西只能在某家供应商采购。如果说是传统的内控的话，除非我们通过有一个供应商清单，对每一张发票去核对采购的原料跟付款方是不是一一对应。公司规定的这些审核点是不是每一步都能监管到，如果要做到的话需要大量的人力成本。如果做不到就是内控失控。

3. 付款的时候会有出错。金额错或者供应商付错，有的错可能造成付款不成功，那企业的响应速度就会慢，有些错可能造成误付，误付了供应商或者金额，这就会给公司带来损失，即便不带来损失也会带来管理成本，比如协调去追讨，对员工的工作压力也会加大。

在收款方面，手工操作的弊端是：
1. 较慢的手工操作流程影响客户服务水平。公司有信用控制这个环节，或者在合同里面约定给多少钱做多少事，发多少货。这时收款的及时性对发货有是直接的关联的，客户付款之后一个礼拜之内要发货。客户的观点是去银行把钱付出去就可以了，到账可能一天，然后别人反馈一下可能花掉一天，记账又花掉一天，周期如果是一周的话，可能已经延误三天了。这还不包括做错账，如果做错再查账反馈，响应速度更加慢。

2. 很难衡量员工应收账款做账的及时性。包括付款，公司不能衡量他们的绩效，也很难知道在某些环节里面员工工作的效率和效果是怎么样的，很难衡量工作是好还是不好。铂略认为，仅仅凭感觉管理是无法提升企业财务管理绩效的。如果有电子银行系统，企业就可以通过系统找到相应的处理速度，配上KPI后，他的及时性是百分之多少，必须在几天之内把账处理掉，记账准确性就有保障。Linked-F的观点是，财务部门在设KPI的时候，不是为了考核员工而去设置绩效，而是让绩效反映出财务部工作对公司的价值。