＂营改增＂操作实务解惑：知名税所专家问答实录流出，赶紧收藏！

员工通勤车发票是否可抵扣

提问者

公司租赁的员工通勤车取得的增值税发票可以抵扣吗？

董华

通勤车这种应该是属于福利性质的支出，专用于集体福利的固定资产，进项税不能抵扣。

销售额扣除计算应纳税额问题

提问者

房地产项目中的更新改造项目，支付给原业主的拆迁补偿，是否可以从销售额中扣除计算应纳税额？

董华

关于扣除的问题，目前政策只是允许土地出让价款在销售额中扣除，其他的扣除项目没有规定。所以你支付给原业主的拆迁补偿不在政策的扣除范围之内，而且你也无法取得相应的抵扣凭证。

房屋租赁业务问题

提问者

房屋租赁业务，是选择简易征收还是一般计税方法合适呢？另外，如果租户不变，但房屋所有权发生变化，是否必然导致计税方法的变更？如用房产投资，或者母子公司之间房产划转，公司吸收合并或者分立等都会导致所有权变更。

董华

于房屋租赁的情况，如果是4月30日以前取得的房屋，这一部分无法抵扣，建议选择简易征收方式比较合适。

工程类公司混合销售问题

提问者

关于混合销售行为，我想再请教下，与电梯销售安装相似，但有些区别，一些工程类公司，如电子警察、监控设施、城市智慧路灯的销售和安装，营业范围既有产品生产销售，也有工程安装（包括系统集成），如何界定主业为销售货物还是销售服务，标准是什么？之前的混合销售行为中，界定为缴纳营业税的，销售自有产品部分可以缴纳增值税，36号文没有此次规定，是否意味着可全部界定为销售服务？

董华

关于混合销售的问题，政策里面说得比较清晰，就是从事货物的生产批发或者零售的单位或个体户的混合销售行为。比如你说的工程公司，如果这些监控设备、电子警察都是自己生产的，或者你是主要做相关产品的批发和销售的，那应该按销售货物缴纳增值税。如果你是一个纯工程公司，你也给别人安一些监控设备，一些电子警察或者一些路灯，但你主要做工程，这种我认为应该是属于销售服务，按销售服务缴纳增值税。

建筑业劳务抵扣问题

提问者

建筑业劳务支出有抵扣规定吗？

董华

建筑业劳务可以选择清包工简易征收的方式比较合适，因为它毕竟的抵扣项目比较少。

如何规避强势甲方带来的税务风险

提问者

我们集团内有这种公司，现在遇到的问题是，甲方（发包方）比较强势，有的甲方要求开具17%，有的可能要求开11%的税票或者用简易征收方法（因为可以在当地缴纳部分税款），如何来规避税务风险？

董华

甲方要求是一方面，但是更多还是要根据政策规定来看究竟是开什么样的发票合适，不能甲方要求你开什么就开什么，这是有很大风险的，建议你还是按照政策规定来执行。