国税发[2007]58号 国家税务总局关于开展2007年税收执法检查和执法监察工作的通知

国家税务总局关于开展2007年税收执法检查和执法监察工作的通知

国税发[2007]58号      2007-05-15

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　根据全国税务工作会议和全国税务系统党风廉政建设工作会议的部署，为进一步推进依法治税和加强党风廉政建设，税务总局决定2007年在全国范围内开展税收执法检查和执法监察工作。现将有关问题通知如下：

　　一、指导思想

　　按照全面贯彻落实科学发展观、加快构建社会主义和谐社会的要求，坚持“聚财为国、执法为民”的税务工作宗旨，抓住税收执法的关键部位和重点环节，强化对税收执法权和行政管理权的监督制约，落实组织收入原则，进一步推进依法治税。

　　二、检查内容

　　根据税务总局有关工作要求，结合当前工作实际情况，确定2007年税收执法检查和执法监察的内容是：

　　(一)税收执法方面

　　1.税收规范性文件制定情况。包括各级税务机关以及地方党政、有关部门有无越权(违规)制定涉税文件;税务机关是否执行文件会签、报备制度，是否认真执行《税收规范性文件制定管理办法(试行)》。

　　2.税收政策执行情况。重点是：税务机关有无违反国家统一规定执行涉税违规文件;房地产业及建筑安装业税收政策执行情况;企业所得税政策执行情况;开发区税收政策执行情况;出口退税“免、抵、退”政策执行情况;废物综合利用和废旧资源回收税收优惠政策执行情况。

　　3.土地增值税政策执行情况。重点是：是否对房地产开发企业预售(销售)收入预征土地增值税;是否区分不同类型的房地产项目设置预征率;是否按照规定对二手房转让征收土地增值税;是否落实了“先税后证”、“一窗式”征收等一体化管理措施;是否存在不按规定和要求核定征收土地增值税的问题;是否对符合清算条件的企业开展土地增值税清算工作;是否按照有关规定合理界定普通住宅标准。

　　4.税收征收管理情况。重点是：是否按照国家规定的税收征管范围和税款入库预算级次将税款及时、足额入库;有无积压、挪用、截留、转引税款现象;有无违反国家税法规定批准企业减免税、退税、抵税、延期纳税、汇总纳税的问题;有无违反规定核定税额、认定增值税一般纳税人、发售增值税专用发票和其他发票问题;车辆税收“一条龙”管理、房地产税收“一体化”管理制度落实情况;纳税人资料“一户式”存储和使用情况。

　　5.税务稽查工作情况。重点是：税务违法案件的检查程序是否合法，认定事实是否清楚，证据是否确凿，定性是否适当，检查查处的税款、滞纳金、罚款是否足额入库，罚款比例是否适当，对涉嫌犯罪的案件是否按规定及时移送司法机关。

　　6.增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查、协查工作质量情况。重点是：负责审核检查的管理部门是否对上级清分下发的全部比对异常的增值税抵扣凭证进行检查;是否按规定对海关代征进口增值税专用缴款书、废旧物资发票、货物运输发票中的“金额不符票”和“缺联票”进行严格审查;对比对异常的增值税抵扣凭证是否做到每票必查;审核检查是否按规定的流程和方法进行;审核检查结果是否按规定进行处理;是否按规定将涉嫌偷骗税需要立案查处的抵扣凭证移交稽查部门。负责协查的稽查部门是否按照规定接收并移交抵扣凭证信息;是否按《税务稽查工作规程》规定的立案标准进行审核;是否对符合立案标准的进行立案查处，并按税法规定进行处理;是否将管理部门检查确认后认为需要异地协查的抵扣凭证及时向有关地区发起协查;受托协查单位是否按照规定实施调查;调查结果是否按照规定的期限予以回复;回复率是否达到100%。

　　7.国税局、地税局协作制度落实情况。重点是：国税局、地税局之间是否按照规定定期相互传递税务登记信息、货运发票信息、城市维护建设税税基的“两税”数据以及国税局、地税局双方的收入数据;是否按照规定在开展税收宣传、办好12366服务热线、加强税务登记管理、核定个体纳税户的税额、核定企业所得税、评定信用等级、进行税务检查、加强国际税务事项管理等方面密切配合;是否按照规定建立国税局、地税局的协调工作机制。

　　各省税务机关可根据本地区税收执法的薄弱环节，在以上内容中选择若干方面对所属下级机关进行重点检查，但税收规范性文件制定情况、房地产业及建筑安装业税收政策执行情况、土地增值税政策执行情况、增值税专用发票和其他抵扣凭证审核检查、协查工作质量情况、国税局、地税局协作制度落实情况等内容是必查项目。除此之外，各省税务机关也可结合本地工作实际安排其他税收执法检查内容。

　　(二)税务行政管理方面

　　1.领导班子和领导干部监督管理办法贯彻落实情况。

　　2.政务公开、财务公开执行情况。

　　3.检查执法监察子系统的运行情况。已推行执法管理信息系统的省份，待1.1版、2.0版软件统一完善升级后，可根据本系统的实际情况，确定重点选项点和非重点选项点，重点选项点作为各级监察部门的必查项，非重点选项点，作为参考指标。

　　4.领导干部配偶子女经商办企业情况。

　　5.“一案双查”案件制度的落实情况。

　　6.《政府采购法》、《招标投标法》贯彻落实情况。重点是集中采购目录、采购限额标准、采购方式和报批设备的执行情况。

　　7.是否存在超标准购置公务用车和办公设备，超面积、超标准修建、豪华装修办公楼、培训中心。

　　8.国内公务接待有关规定执行情况。

　　三、检查方式

　　各级税务机关要按照《中华人民共和国行政监察法》、《税收执法检查规则》(国税发[2004]126号)、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法(试行)》(国税党字[2006]33号)的要求，对本级机关的税收执法情况、税务行政管理情况等进行全面自查，自查结束后上级税务机关要对所属下级机关进行重点检查，重点检查面应不少于30%。

　　税务总局将对各地开展执法检查的工作情况进行督查，加强对检查工作的指导和监督。

　　四、时间安排

　　2007年税收执法检查(监察)工作总体时间安排为：5月初开始，11月底结束。其中，5月至7月为自查阶段;8月至10月为重点检查阶段;11月为总结整改阶段。