构建新形势下企业“走出去”税收服务体系

      近年来，越来越多的企业实施“走出去”发展战略，国际税收问题逐渐成为“走出去”企业关注的焦点。为此，西城区国税局立足于全面了解掌握“走出去”企业涉税需求，通过扎实的案头分析、广泛的调查研究、深入的税企座谈，对“走出去”企业的具体涉税需求进行了全面调研，厘清了目前“走出去”企业面临的涉税难题。在掌握大量第一手资料的基础上，从夯实管理基础、完善信息服务、加强政策宣传、强化权益保障等方面提出了优化“走出去”企业纳税服务的有效途径。

　　深入调研，厘清企业涉税难题。
　　为全面了解目前“走出去”企业涉税需求，西城区国税局向四大类共30户“走出去”企业发放了《涉税服务需求调查问卷》，对开展境外投资和承包工程业务的典型企业进行了走访调研，通过一系列与企业“面对面”的沟通交流，收纳归集了“走出去”企业当前面临的三大类具体涉税难题：
      一是企业对国际税收协定了解和执行不到位。在具体执行税收协定过程中，“走出去”企业没有意识到有关避免双重课税的规定或缺少主张适用税收协定征税的意识和渠道，导致本应由我国政府征缴的税款流入来源国，给我国税务机关的后期协调和追回税款增加了困难。

      二是境外税收环境风险影响“走出去”企业发展。受境外税收法律环境、税收征管环境和政府行政环境等的影响，使得“走出去”企业难以预先判断自身面临的税务风险，从而造成自身权益受损。

      三是对“走出去”企业的税收支持力度有待加大。目前，针对“走出去”企业制定的税收优惠政策较少，且现行政策在操作指导层面仍有待细化完善，使得企业在操作中存在疑惑，亟须得到税务机关的权威辅导。

　　探索途径，助力“走出去”企业发展。
　　在掌握关于企业涉税需求的大量第一手资料的基础上，西城区国税局围绕“纳税人为何存在这些需求、税务机关如何满足这些需求”这一核心问题，积极探索提高“走出去”企业管理服务水平的有效途径。
      一是夯实“走出去”企业管理基础。以增加企业所得税年度申报表“走出去”企业明细项目或添加“走出去”企业涉税信息申报表的形式，完善“走出去”企业信息收集机制，做好对“走出去”企业基础信息的管理；通过在税收征管信息系统的税务登记内容中增加“走出去”企业标识功能和查询功能，建立“走出去”企业税收抵免信息资料库，加强“走出去”企业信息化管理力度。

      二是为“走出去”企业提供完善的境外涉税信息服务。通过加强我国税务机关与其他国家和地区税务机关的合作，建立起有效指导我国企业境外投资经营的权威税收指南体系；充分借助跨国中介机构的信息资源优势，形成对“走出去”企业的服务合力；加强对典型案例的收集和归纳，指导企业做好境外投资经营中的税务风险控制。

      三是重视对“走出去”企业的政策宣传服务。在定期开展“走出去”企业专项政策辅导的基础上，加大政策的信息化宣传力度。通过互联网、纳税服务咨询电话及时解答“走出去”企业涉税问题，对企业面临的政策风险进行重点提示。

      四是强化企业和国家税收权益保障机制。加快国际税收协定签订进程，以适应“走出去”企业迅猛发展的趋势；完善对企业境外所得税收抵免政策，细化对企业境外所得的种类、成本费用扣除标准等问题的规定，为“走出去”企业减少税收抵免中的风险；强化《中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序暂行办法》的执行力度，明确企业向一线税务机关申请启动税务相互协商程序的流程，切实维护“走出去”企业利益和我国税收主权。