小规模纳税人 ▌销售取得的不动产纳税申报（非小微企业）

来源：北京国税作者：北京国税人气：时间：2016-06-24

摘要：二、税款计算
项目
栏次
本期数
货物及劳务
服务、不动产和无形资产
本期应纳税额
15
200000
本期应纳税额减征额
16
0
本期免税额
17
0
其中：小微企业免税额
18
0
未达起征点免税额
19
0
应纳税额合计
20=15-16
200000
本期预缴...

(三)附列资料的填报：

将上期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第12栏“期末余额”0元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第9栏;

将本期应扣除的6300000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第10栏;

将本期全部含税收入10500000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第13栏;

将第9栏与第10栏数据相加，并与第13栏比较大小，将较小者填入第11栏、第14栏(0+6300000=6300000，6300000<10500000);

将第9栏+第10栏-第11栏的结果填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第12栏;

将第13栏与第14栏之差填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第15栏;

将第15栏“含税销售额”折算为“不含税销售额”(除以1.05)填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏。

说明：

1.应税行为(3%征收率)项目同理填列;

2.首次进行增值税纳税申报时，“期初余额”栏次为“0”。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》

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