|
一：物业成本核算科目 企业成本科目核算，需要根据会计核算、税务管控、企业管理等需要进行设置，二三级科目没有严格的限定，企业根据实际情况进行设定。
借：劳务成本 贷：现金/银行存款/应付职工薪酬等 结转 借：主营业务成本 贷：劳务成本 企业也可以根据部门来核算物业成本，比如物业管理公司分为保洁部、安保部、绿化部、工程部、办公室。那么科目设置可以是：主营业务成本-保洁费用、主营业务成本-安保费用、主营业务成本-绿化费用、主营业务成本-工程费用，然后主营业务成本-保洁费用，核算保洁部门各项费用，含职工薪酬、福利费、各项办公费等费用。 当然企业可以把部门放在财务软件的辅助上设置，然后按照费用属性去设置二级三级科目。 二：物业成本账务处理 以下成本分录例举，只是将主要分录作说明，每个物业公司业务模式，管理方式不同，涉及的账务会有不同，具体以自己所在企业为准。 1：材料出入库 1.1入库 业务部门报销时需提供必备附件：入库单、发票、采购审批单 借：原材料 周转材料 应交税费-应交增值税-进项 贷：银行存款 应付账款 附件：银行回单、发票、入库单、验收单、采购审批单等 1.2出库 各部门材料根据实际需要领用出库，材料领用出库前，需由部门负责人进行审批，财务根据材料的归属口径分别计入主营业务成本等相应费用。 借：主营业务成本-工程维保费—安保消防费—清洁卫生费 管理费用-办公用品 销售费用 贷：原材料 周转材料 附件：领料单等 2：清洁卫生费 月底计提，金额确定，但未支付款项时 借：主营业务成本-物业管理成本-清洁卫生费 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 附件：计提单等 实际付款时 借：应付账款 贷：银行存款 附件：银行回单、发票、分包方评估表等 3：安保消防费 安保消防物资进行出入库管理，具体核算参见材料出入库核算，计入主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费。其他按照合同需要计提的费用处理如下：根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时 借：主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 附件：计提单等 借：应付账款 贷：银行存款 附件：银行回单、发票、分包方评估表等 4：绿化养护费 月底计提 根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时 借：主营业务成本-物业管理成本-绿化养护费 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 附件：计提单等 每月支付计提成本 借：应付账款 贷：银行存款 附件：银行回单、发票、分包方评估表等 5：工程维保费 5.1全额发票提供的情况下： 根据合同约定，确认当期成本，非本期间确认待摊费用，以后各期分期摊销。 借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费 应交税费-应交增值税-进项 预付账款—待摊费用 贷：应付账款 银行存款 附件：银行回单等 以后各期摊销时 借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费 贷：预付账款—待摊费用 附件：维保费摊销明细表等 或通过长期待摊费用科目处理 借：长期待摊费用 应交税费-应交增值税-进项 贷：现金/银行存款/应付账款等 结转至当期主营业务成本 借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费 贷：长期待摊费用 付款时 借：应付账款 贷：银行存款 附件：银行回单、发票、验收单等 5.2根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时 借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 附件：计提单等 5.3对合同约定留有质保金的情况，质保金计入“应付账款” 付款时： 借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费 贷：银行存款 应付账款 附件：银行回单、发票、验收单等 质保期后，付尾款时 借：应付账款 贷：银行存款 附件：银行回单、发票复印件、验收单、转账请款单等 6：能源费（水电费类） 不存在代收代付客户能源费时： 借：主营业务成本-能源费-电费 应交税费-应交增值税-进项 贷：预付账款-电费 附件：电费结转明细表等 存在代收代付客户能源费时： 6.1支付电费 借：预付账款-电费 贷：银行存款 附件：银行回单、发票等 6.2收到后付费商户交来的电费 借：银行存款 贷：其他应收款-外部公司往来—电费 附件：银行回单、发票记账联等 收到预付费商户交来的电费 借：银行存款 贷：其他应付款—代收款项—电费 附件：银行回单、发票记账联、系统打印的充值记录等。 6.3月末依据工程部提供的电费分摊依据，对往来单位的电费使用作挂账处理，电费结转前应将这两个科目转入预付账款科目。 月末确认后付费商户应收款： 借：其他应收款-外部公司往来—电费 贷：预付账款-业务预付款-电费 附件：抄表明细表等 月末结转当月预付费商户电费，应和工程部沟通确认抄表日和当月结转金额 借：其他应付款—代收款项—电费 贷：预付账款-业务预付款-电费 附件：抄表明细表等 结转电费成本 借：主营业务成本-能源费-电费 贷：预付账款-业务预付款-电费 附件：电费结转明细表等 水费及燃气费业务核算参照电费。 7：停车场 7.1停产场费 借：主营业务成本-物业经营成本-停车场成本—**费 贷：银行存款 附件：银行回单、发票记账联等 注意：此处以停车场为核算对象，企业可以将停车场人工、物料、其他各项费用归集核算，当然企业也可以将人工费用归集进入“物业管理成本”，其他费用进入“停车场成本”科目，具体看企业实际情况和管理需要。 8：职工薪酬 招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的 人工成本在本科目核算。 8.1计提工资时： 借：主营业务成本—物业管理成本—职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—工资（工资表中应发合计数） 附件：计提单等 8.2发放工资薪金 由银行代发工资的，根据工资发放表和付款申请表；直接现金发放的，根据签领后的工资表： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应收款-社保 其他应收款-公积金 应交税费-应交个人所得税 缴纳个税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 计提公司承担的社会保险及住房公积金部分： 8.3每月计提社保（公司承担部分） 借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金（公司承担部分） 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬-社会保险费 8.4支付社保 借：应付职工薪酬-社会保险费 其他应收款-代交个人社会保险费 贷：银行存款 8.5每月计提公积金（公司承担部分） 借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金（公司承担部分） 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬-公积金 8.6支付公积金 借：应付职工薪酬-公积金 其他应收款-代交个人公积金 贷：银行存款 8.7福利费 各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线 员工的福利费在此科目列支。 支付员工福利费时直接计入费用，不计提员工福利费，月末按实际支付费用计提 福利费。福利费列支范围包括员工加班餐费、员工家属探亲费、员工团队活动费、丧葬补助费、员工意外保险、雇主责任险等费用。 借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工福利 贷：应付职工薪酬—职工福利 借：应付职工薪酬—职工福利 贷：现金—银行存款 附件：银行回单、发票、OA审批单等 8.8计提职工教育经费、工会经费（每个月度末计提） 借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬—职工教育经费 借：管理费用—职工薪酬—工会经费 贷：应付职工薪酬—工会经费 附件：计提单等 发生工会经费时按工会会计准则执行。 8.9发生职工教育经费时 借：应付职工薪酬—职工教育经费 贷：现金或银行存款 附件：银行回单、发票、OA审批单等 8.10发生劳动保护费时 借：主营业务成本-物业管理成本-劳动保护费 应交税费-应交增值税-进项 贷：现金/银行存款/应付账款等 8.11其他略 9：办公费 各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的办公费在本科目核算。 借：主营业务成本-物业管理成本-办公费-办公用品等 应交税费-应交增值税-进项 贷：现金或银行存款 附件：银行回单、发票、OA审批单等 10：折旧摊销费 归属于物业公司一线部门适用固定资产或无形资产，产生的折旧与摊销。 借：主营业务成本-物业管理费-折旧/摊销费 贷：累计折旧/累计摊销 11：其他涉及物业管理成本 |
相关阅读
版权声明：
出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（sfd2008@qq.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容
