广东国税提醒：7月份如何开具13%税率发票（含红字）

一、发票开具总要求

根据发票管理有关文件规定，发票内容应按照实际销售情况如实开具。纳税人应选择正确的商品和服务编码规范开具发票，且应与发票票面的“货物或应税劳务、服务名称”相匹配。编码的选择尽可能按照细类划分，一般要求纳税人选择细类至少到商品编码第四级。附清单开具汇总发票的，清单所列项目也需按商品编码选择。

二、过渡期发票开具

简并税率后，对于7月1日前发生的业务，在7月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开情况的，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，对于7月1日前发生的业务，应按照13%税率开具发票。具体操作时，可在开票软件中手工进行修改税率。

三、发票软件升级

对原使用13%税率的纳税人，简并税率后，需对税控开票软件、商品税收编码进行在线升级到最新版本。税控盘版版本号：V2.0.13_DZFP，金税盘版版本号：V2.1.13.170612，商品税收编码版本号：13.0。

四、发票认证

实行农产品增值税进项税额核定扣除试点的行业纳税人，购进农产品所取得增值税专用发票，仍需要登陆增值税发票选择确认平台进行勾选、确认，或者进行扫描认证，但不得用于申报抵扣。

大力税手：

大家都知道，2017年7月1日是一个重要的日期，这一天，我们的13%税率取消了，取消了!但是我们的系统，还能开具13%的税率的发票，这是不是政策执行不到位啊，我们的会计人员是不是不敢开具13%啊？那什么时候能开具呢？

昨天有我们的播菜伙伴介绍：取得了一张13%税率的专票，问了二位，没错，二位税务同仁，回复的结果是：换！看来这个理解，因为少了总局的明确，确实多了一种风险。如果换成对方的税务管理人员，是不是说，这是旧业务，不能开11%交11%税率，少计税了！！

小编是这样分析这个事的：

(1)系统没有升级或修改：因为13%税率要取消，理论上是从2017年7月1日这一天就没有13%也即不能再开具了，一个原因是系统没有及时升级。

(2)可能考虑了过渡期的政策，但是由于有的客户可能是6月30日前发生的业务，没有来得及开具发票，只有7月1日“违规”的开具13%的发票，从税源保护的角度，当然也是要不能强烈不允许的。至于下一方是不是抵扣再说了。

(3)从7月1日这一天起发生的业务，是断然不能再开具13%的税率的发票的，不然就是开具的发票不合规的，抵扣自然不行，而且税前扣除，小编都认为是存在瑕疵的。

(4) 6月30日前销售，7月1日后退货的，如何开具发票，理论上原来13%，再退货时开具13%的红字才是。所以这个13%延续也是好事。与此相类似的是还有小规模纳税人时销售的货物，转为一般纳税人时退货，是开具为17%的红字还是3%的红字，从计缴3%的角度，开具3%才是符合实际情况的，只是可能系统中对比对存在，会产生奇怪的现象，也有可能采取倒挤的方法，在17%中开具，此时就需要在征管层面进行解决了。

现在，小编的意思是，这个13%的税率在系统中有一定的延续期还是有效的，因为有的时候可能真用得上，从纳税义务产生13%的角度看，也是为纳税人合规计税提供保障。不过下一步看，13%不在系统中显示是必然的趋势。