2023年新出台和延续实施税费优惠政策摘要[第四期]

　　◆国产抗艾滋病病毒药品增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第62号)

　　2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)

　　3.《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第73号)

　　◆二手车经销增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第63号)

　　2.《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第17号)

　　◆中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第66号)

　　2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)

　　3.《财政部 税务总局关于中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的通知》(财税〔2018〕97号)

　　◆金融机构农户贷款利息收入免征增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第67号)

　　2.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财政部 税务总局公告2017年第44号)

　　3.《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》(财政部 税务总局公告2017年第48号)

　　◆医疗服务免征增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　一、医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格(包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等)，提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，可适用《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(七)项规定的免征增值税政策。

　　二、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第68号)

　　2.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)

　　3.《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财政部 税务总局公告2019年第20号)

　　4.《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财政部 税务总局公告2016年第36号)

　　◆边销茶增值税优惠政策

　　优惠内容：

　　对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》(2023年第59号)

　　2.《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》(2021年第4号)

　　◆废矿物油再生油品免征消费税优惠政策

　　优惠内容：

　　对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第69号)

　　2.《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》(财政部 税务总局公告2018年第144号)

　　3.《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》(财政部 税务总局公告2013年第105号)

　　◆提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例

　　优惠内容：

　　集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

　　政策执行时间：2023年1月1日至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》(财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号)

　　◆农村金融发展企业所得税优惠政策

　　优惠内容：

　　对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

　　政策执行时间：至2027年12月31日。

　　政策依据：

　　1.《财政部 税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第55号)

　　2.《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第22号)

　　3.《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》(财政部 税务总局公告2017年第44号)