川财规[2023]12号 四川省财政厅关于印发《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》的通知

四川省财政厅关于印发《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》的通知

川财规〔2023〕12号                      2023-12-29

各市(州)、县(市、区)财政局，厅机关各处室、直属单位：

　　《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》已经2023年第19次厅长办公会审议通过，于2024年2月1日起施行，有效期5年。现印发给你们，请遵照执行。原《四川省财政行政处罚自由裁量权规范》(川财规〔2018〕20号)同时废止。

　　税 屋附件：

　　1.四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准(政府采购类)

　　2.四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准(资产评估类)

　　3.四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准(会计监督类)

　　4.四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准(财政违法行为处罚类)

四川省财政厅

2023年12月29日

《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》政策解读

　　为全面落实行政裁量权基准制度，财政厅对2018年印发的《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》(川财规〔2018〕20号,有效期即将届满)(以下简称《2018版标准》)进行了修订，形成了《四川省财政行政处罚自由裁量权实施标准》(以下简称《修订版标准》)，自2024年2月1日起施行，现将《修订版标准》有关内容解读如下：

　　一、起草背景

　　2018年我厅制发了《2018版标准》，对103项行政处罚事项规范了自由裁量标准。随着近年来法律法规的立、改、废和经济社会的发展，《2018版标准》与相关形势不相适应，亟需进行修订。

　　二、政策依据

　　《中华人民共和国行政处罚法》;

　　《中华人民共和国政府采购法》;

　　《中华人民共和国注册会计师法》;

　　《中华人民共和国会计法》;

　　《中华人民共和国资产评估法》;

　　《财政违法行为处罚处分条例》;

　　《政府采购货物和服务招标投标管理办法》;

　　《政府采购非招标采购方式管理办法》;

　　《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》;

　　《会计师事务所执业许可和监督管理办法》;

　　《资产评估行业财政监督管理办法》。

　　三、主要内容

　　按照相关法律法规的规定，财政部门主要涉及政府采购、资产评估、会计监督、财政违法等四类行政处罚。《2018版标准》共梳理裁量事项103项，《修订版标准》增加至142项，增加了39项。主要修订内容如下：

　　(一)政府采购类裁量标准修改情况

　　主要作了以下修改：一是涵盖范围更全面。增加近年来新出台部门规章规定的相关处罚，涵盖现行有效的全部处罚依据。二是考量因素更合理。增加违法行为是否可以补救或者改正等考量因素，对积极补救或者改正的未纳入行政处罚。三是数额标准更简洁。将违法行为轻重数额标准，从《2018版标准》划分档次金额的200万元、500万元、1000万元、5000万元调整为1000万元、2000万元，更符合当前的经济形势。

　　(二)资产评估类裁量标准修改情况

　　主要作了以下修改：一是增强可操作性。删除《2018版标准》违法情形中“初次、再次、多次”等不具备操作性的表述，修改明确为涉及违法行为的评估报告数量，以便于量化操作。二是区分危害程度。将部分主观恶性较重、社会危害程度较高的违法情形对应的处罚档次调重。

　　(三)会计监督类裁量标准修改情况

　　主要作了以下修改：一是合并同类规定。将《会计法》第四十五条、《企业财务会计报告条例》第四十一条规定的违法行为、处罚种类一致的原标准进行合并。二是完善裁量事项。新增2项裁量事项，分别是会计师事务所、注册会计师违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十条的处罚，和单位未经批准承办注册会计师法定业务的处罚。三是调整处罚种类。《会计法》修改取消了会计从业资格证书，将第四十二条、四十三条规定的11类违法行为的行政处罚，由吊销会计从业资格证书处罚修改为五年内不得从事会计工作。四是增加裁量阶次。将当事人违反会计执业准则、规则的违法行为处罚裁量阶次，由3个调整为5个，覆盖1到5倍的全部罚款幅度，并相应减轻行政处罚幅度，体现包容审慎监管要求。

　　(四)财政违法行为类裁量标准修改情况

　　主要作了以下修改：《四川省财政监督条例》第三十二条和《财政违法行为处罚处分条例》第二十一条均是规定拒绝、阻挠、拖延财政监督检查的违法行为及其法律责任，因此将原裁量标准中的上述2项进行合并。