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（5）年度纳税申报表填报
按照年度纳税申报表填表说明规定，《收入明细表》中“非货币性交易视同销售收入”栏，纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。
非货币性交易视同销售收入＝70000－20000＝50000（元）
收入明细表（附表一）
13 （二）视同销售收入（14＋15＋16）
14 （1）非货币性交易视同销售收入 50000
17 二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） 20000
20 3.非货币性资产交易收益 20000
成本费用明细表（附表二）
12 （三）视同销售成本（13＋14＋15）
13 （1）非货币性交易视同销售成本 52400
纳税调整项目明细表（附表三）
1 一、收入类调整项目 * *
2 1. 视同销售收入（填写附表一） * * 5000 *
20 二、扣除类调整项目 * *
21 1. 视同销售成本（填写附表二） * * * 52400
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类主表）
11 加：营业外收入（填附表一） 20000
B公司账务处理及企业所得税年度纳税申报表填报方法：
（1）应交增值税＝70000×17%＝11900（元）
（2）换入设备入账价值=换出资产的公允价值＋应支付的相关税费＝70000＋11900＝81900（元）
（3）确认收益＝换出资产的公允价值－账面价值＝70000－60000＝10000（元）
（4）会计处理：
借：固定资产——生产设备 81900
贷：库存商品——办公家具 60000
应交税金——应交增值税（销项税额） 11900
营业外收入 10000
（5）年度纳税申报表填报
非货币性交易视同销售收入＝70000－10000＝60000（元）
收入明细表（附表一）
13 （二）视同销售收入（14＋15＋16）
14 （1）非货币性交易视同销售收入 60000
17 二、营业外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26） 10000
20 3.非货币性资产交易收益 10000
成本费用明细表（附表二）
12 （三）视同销售成本（13＋14＋15）
13 （1）非货币性交易视同销售成本 60000
纳税调整项目明细表（附表三）
1 一、收入类调整项目 * *
2 1. 视同销售收入（填写附表一） * * 60000 *
20 二、扣除类调整项目 * *
21 1. 视同销售成本（填写附表二） * * * 60000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类主表）
11 加：营业外收入（填附表一） 10000 |
