2014税务稽查情况回顾及2015稽查应对重点展望

编者按：近日，国家税务总局组织召开2015年全国税务稽查工作视频会议。会议总结了去年一年的稽查工作情况，部署新一年的稽查工作计划。虽然我国近年来逐年加强税务稽查力度，但2014年的税务稽查查补税额呈现跨越式的增长。2015年的税务稽查工作有何新动向，华税律师为您一一解读。

一、2014年税务稽查情况回顾
2015年全国税务稽查工作视频会议披露，2014年全年共查补入库税款1806亿元，较去年增长46%。在经济形势持续低迷、依法治税的大背景下，预计2015年的统计数据可能突破2000亿元。
 
二、2015年税务专项检查重点领域
每年国家税务总局都会制定年度内税务稽查工作的指令性检查项目（必须检查项目）和指导性检查项目，各级税务机关稽查部门在此指导下，开展选案，部署工作任务。既然指令性检查项目和指导性检查项目是税务机关稽查部门的工作指南，自然也就成为企业的重大关切。

华税律师总结了近三年我国税务稽查的重点领域。从上图对比可以看出，历年来作为稽查重点的办理出口退税企业、资本交易、高收入者个人所得税以及房地产建筑业仍是2015年税务稽查的重点领域。近年来没有特别关注的黄金交易和盈利性教育培训行业成为今年新添加的重点行业领域，涉金企业和盈利性教育培训机构应该做好准备。

三、2015年税务稽查工作趋势及其对企业的影响
新的一年，国家税务总局除了公布指令性检查项目和指导性检查项目指导税务专项检查的重点行业和群体之外，对于稽查工作的开展也做了许多规划。总得来说，着眼于打破地域限制、部门限制，加大执法力度。联合执法的实现步伐将不断加快，企业也将面临越来越大的税务合规性压力。

1、明确计划完成时间，税务执法努力摆脱纸上谈兵。国家税务总局稽查局决定在本年度6月底前研究提出优化稽查资源配置、提升稽查管理层级、增强执法刚性和统一性的意见，并在6月底前制定出税务稽查信息化建设的总体方案。不同于以往制定规划蓝图风格的是，此次会议上国家税务总局对于每项规划都加入了明确的完成时间，赋以更强的刚性和预期性。随着稽查管理层级的提高、执法刚性的加强、信息化稽查方式的运行，税务机关面对税务稽查将会有更有力的工具、更可用的人才、更有效的制裁手段，届时企业将会面临越来越大的执法压力，迫使企业不得不加速提升自身专业素质或向专业机构寻求帮助。

2、加强跨地区、跨部门联动，提高办案效率，纳税人亟需变革税务管理模式以适应全新的稽查形势。税务机关将逐步提高跨地区联动，加强国地税联合，加强与公安、海关、银行等部门机构的合作和联合办案，也就意味着过去由于税务机关执法力度和执法手段有限所造成的企业和个人避税路径简单通畅化的时代将一去不复返了，税务筹划的难度和风险将会越来越大。同时税务机关频繁的跨地区税务检查，也对企业的财务管理提出更高的要求。          

3、强化黑名单制度，纳税人税务违法的机会成本陡增。会议指出，“积极协调和督促相关部门落实联合惩戒措施”。随着纳税人识别号制度的逐步落实，税务机关与公安、海关、银行等机构联合惩治税务违法行为变得更加便利。未来，企业或个人的税务违法行为可能导致其在业务开展、出入境、融资和银行账户等方面面临税务制裁风险；纳税情况亦可能成为企业和个人诚信记录的一个重要组成部分，对企业的经营和个人的日常生活将会带来深远的影响。纳税人税务违法的机会成本大增。

小结：
十八届三中全会把财税体制改革提升到“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”的战略高度，并赋予了“国家治理的基础和重要支柱”的特殊地位。《深化财税体制改革总体方案》要求新一轮财税体制改革2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。作为财税制度的重要组成部分，税务稽查工作的现代化建设也受到了国家税务总局的高度重视。为了应对频繁稽查、强力稽查时代的到来，企业应该更加重视自身的税务合规性建设，加强税务知识的学习以及税务领域相关信息的获取。

版权说明：本文的著作权属于华税，转载须注明来源，可搜索“华税”关注华税微信。华税主任刘天永律师的QQ和个人微信号均为：977962，添加可互动交流。