国税办发[2003]34号 国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知[全文废止]

国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知[全文废止]

国税办发[2003]34号     2003-07-14

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为了加强增值税管理，堵塞漏洞，优化为纳税人服务，国家税务总局决定改进增值税一般纳税人申报管理工作流程，从2003年7月份开始推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理(简称“一窗式”管理)。为了便于正确地领会和操作，现将“一窗式”管理流程发给你们，请你们根据各地具体情况落实。

　　一、基本内容

　　“一窗式”管理的核心内容是，征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。纳税申报窗口“票表稽核”的具体做法是：用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项金额、税额数据，二者的逻辑关系必须相等;同时，用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项金额、税额信息，且认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的上述进项信息。不符合上述两项逻辑关系的则为申报异常。凡属申报异常的，应查明原因，视不同情况分别按有关规定予以处理。

　　二、窗口设置

　　为实现一窗式管理，征收单位应当将办税大厅的窗口功能进行归并，实行“一窗式”管理,即在一个窗口面对纳税人，统一办理防伪税控IC卡报税、专用发票抵扣联认证和纳税申报。不再单独设置报税窗口，对专用发票抵扣联认证数量大的可以单独设置认证窗口。对“票表稽核”不符的需现场解决，为提高工作效率，减少纳税人排队等候的时间，各征收单位应在办税服务厅设立“比对异常处理”窗口，专门处理“票表稽核”不符的情况。

　　“一窗式”窗口设置有如下三种模式。各地应以模式一为主;如果各地因空间等条件限制而无法实现模式一，可以采用模式二;模式三需要增加设备。

　　(一)模式一，“两窗三人”

　　在并列的两个申报纳税窗口中，两人分别临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，并负责处理纳税申报事宜;第三人在后台，负责处理两个窗口接受的纳税人的抄报税事宜。具体流程为，两个窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，将报税卡交后台，由后台一人在读卡器上完成chā卡报税，然后，将申报资料交由两个纳税申报人员处理纳税申报和票表比对等事宜。

　　窗口计算机配置方式为，两个纳税申报人员各配备一台PC机，处理纳税申报;抄报税人员配备一台装有读卡器的PC机。

　　如果条件允许，还可以按照“两窗三人”模式，扩展成为“三窗四人”形式，即，三人临窗办税，一人在后“chā卡报税”。

　　(二)模式二，“一窗二人”

　　在一个申报纳税窗口中，一人临窗受理纳税人的申报资料及抄报税、认证资料，并负责处理申报事宜;另一人在后台，负责处理纳税人的抄报税事宜。具体流程为，窗口接受纳税人的抄报税和申报资料后，由一人处理抄报税，完成后，将申报资料交由纳税申报人员处理申报事宜。

　　窗口计算机配置方式为，两个人员各配备一台PC机，其中，一台装有读卡器。

　　(三)模式三，“一窗一人”

　　在一个申报纳税窗口中，一个税务人员按照先抄报税、认证，后申报的顺序临窗受理纳税人的抄报税、认证和申报事宜

　　窗口计算机的配置方式为，两台PC机，共享一台显示器、键盘和鼠标，在两台PC机上分别运行报税子系统与征管系统的客户端程序，通过转换器进行系统切换。“窗口”接受纳税人的抄报税和申报资料后，由一人通过转换器依次处理抄报税和申报事项。

　　三、管理流程

　　“一窗式”管理流程的要点为：税务机关在一个窗口受理抄报税、认证和纳税申报。每个纳税人进入办税大厅后，直接到纳税申报窗口递交纳税申报资料、抄报税IC卡或软盘以及需认证的发票抵扣联(抵扣联认证量大的也可单设窗口办理)，然后由负责受理工作的税务人员依照先操作抄报税、认证，再操作纳税申报的顺序进行。抄报税和认证信息先由防伪税控系统采集，并形成接口文件。在受理纳税人申报时，必须用防伪税控报税系统采集的专用发票存根联销项信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的销项信息，同时用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项信息比对纳税人申报的防伪税控系统开具的进项信息,从而达到在申报系统中即时比对的目的。

　　具体流程为：

　　(一)认证环节

　　具体操作按规定的流程处理。

　　由于企业可能多次到税务局办理认证业务，每次办理业务可能在不同的窗口，因此，税务局操作人员应在月末将多台认证工作站的认证结果数据库合并成一个数据库，然后通过认证子系统提供的接口文件生成功能，统一生成各企业认证汇总数接口文件。

　　(二)抄报税环节

　　具体操作按规定的流程处理。

　　(三)申报环节

　　1、申报资料要求

　　增值税一般纳税人进行申报纳税时，必须按照申报要求详细填写申报表及其附表资料，并按照主管税务机关的要求报送申报表、附表资料及其它相关资料，实行电子申报方式的还需报送相应的磁介质。

　　2、申报、对比

　　在处理纳税人申报时，增加如下比对规则：

　　(1) 销项：

　　申报的防伪税控系统开具的销项发票总金额=报税系统“正常发票金额”;

　　申报的防伪税控系统开具的销项发票总税额=报税系统“正常发票税额”

　　(2) 进项：

　　申报的防伪税控系统开具的进项发票总金额≤认证系统“认证相符发票金额”;

　　申报的防伪税控系统开具的进项发票总税额≤认证系统“认证相符发票税额”

　　比对结果(相符或不符)必须记录，并可以查询打印。

　　四、技术实现方法

　　总局目前已经完成与“一窗式”管理相关的防伪税控软件和CTAIS软件的升级补丁。补丁程序以及在DOS操作系统下共享文件的软件，还有与之相关的说明等已经放在总局技术支持网站(http://130.9.1.248)中的金税工程和CTAIS--软件下载栏目下。各地可以通过总局应用系统技术支持中心的热线电话咨询相关的具体事宜。热线电话公布在总局技术支持网站上。

　　(一)单机版防伪税控系统的升级

　　1、单机版报税子系统V3.42升级安装步骤说明

　　第一步：

　　打开并启动计算机，然后将升级软件安装盘放入A驱动器，在出现的DOS窗口内键入A:install并按回车键。

　　第二步：

　　屏幕显示升级安装画面，显示当前软件版本号为V3.42，按回车键进行下一步操作。

　　第三步：

　　屏幕显示“请指定原报税子系统安装目录”，用户可以改变安装目录，然后按回车键进行下一步操作。

　　第四步：

　　如果在该目录下安装有以前版本的报税子系统软件，屏幕会弹出信息框，点击“确定”按钮后开始升级安装。

　　第五步：

　　屏幕显示系统会先将原报税数据备份到C:\BS2000目录下，直接按回车键进行备份。

　　第六步：

　　稍后，屏幕显示“报税数据备份完毕，按<继续>开始升级”，直接按回车键开始升级操作。

　　第七步：

　　屏幕显示复制文件过程。

　　第八步：

　　屏幕显示“安装过程已成功完成，键入BS进入报税子系统。”。按“确定”后，就可以正常使用新的报税系统了。

　　2、单机版认证子系统V3.22版升级安装步骤说明(该版增加了批处理生成接口文件功能)

　　第一步：

　　打开并启动计算机，然后从总局技术支持网站(HTTP://130.9.1.248)金税工程软件下载栏目中下载认证软件3.22版升级包，并放在本地计算机上。

　　第二步：

　　用鼠标左键双击升级包RZ030702.exe，则系统显示安装窗口，同时给出了升级后的版本信息、修改说明及目标文件夹。

　　第三步：

　　对目标文件夹进行正确的设置或选择后，点击“安装”按钮，系统开始进行升级安装并显示安装进度，当安装进度全部完成后即为升级成功。

　　(二)单机版接口文件的联机共享

　　对于单机版防伪税控系统，需要通过某种局域网联网技术，实现数据文件的联机共享，即多台防伪税控报税和认证终端，可以将其产生的销项汇总数接口文件和进项汇总数接口文件写入1台服务器中指定的共享子目录下，CTAIS和各地征管软件可以从该共享子目录下读取相应接口文件进行比对，下面对部分联网办法加以描述。

　　1、认证子系统产生的进项汇总数接口文件

　　防伪税控单机版认证子系统运行在windows9X操作系统上，其产生的进项汇总数接口文件可以通过windows9X操作系统的网络共享功能实现。

　　2、报税子系统产生的销项汇总数接口文件

　　防伪税控单机版报税子系统运行在中文DOS操作系统上，为实现联机共享功能，需要采取DOS平台局域网组网技术，主要有以下两种：

　　(1)多台报税DOS工作站连接到1台WINDOWS服务器

　　一般情况下，WINDOWS服务器可采用win NT系列操作系统。

　　dos工作站可以使用windows nt4 光盘中的clinets目录中的两个dos客户端软件：lanman dos版和msclient 3.0。msclient 3.0软件也可在总局技术支持网站(HTTP://130.9.1.248)的软件下载栏目中取得。下面以msclient 3.0为主说一下。

　　报税工作站使用的dos平台，一般采用dos 6.xx或7.xx都可以。

　　运行安装盘中的setup程序，缺省安装目录为c:\net，最好不要改动。安装过程中需要注意的地方有：

　　a:选择网卡驱动。msclient安装文件中自带了一些驱动程序，但是都比较老了，现在流行网卡的驱动程序大多需要手工指定，一般情况下，这些网卡的驱动程序都在随网卡所带驱动程序软盘中的类似于a:\ndis2\dos或者a:\ndis2dos的目录下，具体安装时选择第二项(network adapter not show on list below)，然后手工指定驱动程序的路径。

　　b：接下来需要指定一些网络的名字，比如这台dos工作站的计算机名，计算机名字在局域网中必须唯一，这一点与传统windows联网的要求是一样的。还需要指定工作组或者域的名称，一般缺省的workgroup就可以了。

　　c：安装网络协议时可以做一些改动，缺省安装的协议是nwlink，还可以选择netbeui协议，也可以两个都安装，不管安装哪一个协议，被dos工作站连接的windows或者其他计算机中都需要安装相应的nwlink或者ipx/spx协议。

　　安装完成后，重新启动计算机，登录到DOS工作站，就可以开始使用网络了，常用的命令有：

　　net view\\computername查看对方计算机上有哪些资源(共享目录，打印机)。

　　net use[driver letter：]\\computername\shareresource建立到对方计算机上的映射，其中[driver letter：]是要映射到的本地虚拟驱动器字母，通常都从最后一个字母z开始。

　　net use[driver letter：]/d删除映射。

　　其他的命令，可以使用net/?来查看。

　　(2)多台报税DOS工作站连接到1台NOVELL服务器

　　NOVELL服务器可以安装NetWare 4.11及以上版本。

　　报税DOS工作站安装相应版本的客户端软件，即可实现多台报税DOS工作站连接到1台NOVELL服务器。

　　(三)申报软件的修改与升级

　　1、各地申报软件的修改

　　(1)从防伪税控系统的接口文件中读取抄报税(存根联)、认证(抵扣联)信息(金额、税额的汇总数)。

　　(2)在增值税一般纳税人申报界面中，增加比对界面实现。具体可以在原界面中增加“申报与抄税、认证比对”按钮，通过按钮方式调出比对界面。对比界面应自动取出抄税(存根联)、认证(抵扣联)信息，同时能够录入纳税人申报时报送的增值税专用发票进销项信息，并进行比对，比对结果应明确显示。比对不符时，可以由操作员选择受理或不受理申报。对于比对结果应在数据库中保存结果。

　　(3)能够按税款所属时期和税务机关产生比对不符清册和比对相符清册。

　　2、各地电子申报软件的修改

　　各地应在电子申报软件中增加比对审核的功能。在界面、比对关系和结果处理等方面可参照上述申报软件修改的要求实现。

　　3、CTAIS软件的升级

　　(1)准备工作　　金税系统中报税、认证子系统升级完毕。如使用单机版防伪税控系统，应由技术部门设计数据传递方案：一是软盘传递;二是使用技术手段联网，并确定网络共享目录，以导出存放报税和认证接口数据文件，并供征管软件读取。

　　(2)升级补丁的下载　　CTAIS补丁可以从总局技术支持网站(http://130.9.1.248)上的CTAIS软件下载栏目中下载。

　　(3)后台升级　　执行补丁中的脚本41_sbjp_table.sql;同时执行完全安装脚本中的文件：92_synonym_grant.sql，重新生成同义词。

　　(4)前台升级　　将升级脚本中的「前台程序」覆盖CTAIS安装目录下同名文件。

　　(5)注册表修改　　技术人员根据两个系统的数据传递方案，修改注册表文件相关键值，并下发前台操作人员。注册表文件执行后，在注册表中「HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\CTAIS」增加一目录项“GOLDEN_TAX”，该项下面有以下值：

　　序号注册项名值类型注册项说明

　　1、checktype字符串表示ctais与防伪税控数据比对的模式，具体值与说明如下：“0”，为不比对;“1”，为通过连接防伪税控网络版进行比对;“2”，为通过连接防伪税控单机版文本文件比对;

　　2、dbms字符串缺省为“o84oracle8.0.4”

　　3、schema字符串

　　4、user字符串防伪税控网络版数据库用户名

　　5、passwd字符串防伪税控网络版数据库口令

　　6、server字符串防伪税控网络版数据库别名

　　7、filepath_bs字符串表示使用防伪税控单机版时抄报的文本文件放置的本机路径或网络路径，如值为“c：share”，说明在目录“c：share”存放纳税人的抄报文本文件。

　　8、filepath_rz字符串表示使用防伪税控单机版时认证的文本文件放置的路径本机路径或网络路径，如值为“c：share”，说明在目录“c：share”存放纳税人的认证文本文件。

　　说明：

　　●当比对模式为“0”时，系统将不进行申报数据与防伪税控抄报认证数据的比对，此时，系统也不读取抄报认证文件。

　　●当比对模式为“1”即通过连接防伪税控网络版进行比对时，注册表中“DBMS”、“USER”、“SERVER”必须填写，CTAIS通过以上参数访问防伪税控数据库。“PASSWD”可填也可不填，如果不填，当打开增值税一般纳税人申报窗口时，系统将弹出登陆Oracle数据库窗口，建议填写。如以上参数无误的话，以下命令：Sqlplus user/passwd@server将能连上防伪税控数据库。

　　●当比对模式为“2”时，将通过参数“FILEPATH_BS”、“FILEPATH_RZ”得到存放纳税人抄报、认证文本文件的目录，系统将在目录下按照约定的文件名得到纳税人申报属期的抄报、认证数据，如找不到文件，系统将弹出选择文件窗口，操作员可以手工指定文件。