国税函[2004]422号 国家税务总局关于开展2004年专项审计有关问题的通知

国家税务总局关于开展2004年专项审计有关问题的通知

国税函[2004]422号      2004-03-31

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：

　　为加强内部审计监督，2004年各级内审部门要按照全面审计、突出重点的原则，对预算编制与执行、基本建设管理、代征代扣手续费和政府采购等情况进行专项审计。现将有关事项通知如下：

　　一、专项审计范围

　　（一）2003年预算编制和执行情况。

　　（二）1999年5月以来各级国税局基本建设管理情况。

　　（三）2003年1月1日以来代征代扣手续费核算和使用情况。

　　（四）政府采购开展情况，对2003年1月1日以来基建招投标情况和较大采购项目进行抽审。

　　2004年，总局将安排对湖北、河南、山东、安徽等四个省进行专项审计。

　　二、专项审计重点

　　（一）预算编制和执行情况。是否实行综合预算，预算编制是否完整，其他收入和支出是否纳入预算管理；预算追加程序是否合规，是否随意追加预算；最低经费水平保障线的制定和执行是否合理，有无“上松下紧”及超比例留用预备费现象；基本支出与项目支出有无相互挤占情况，预算安排结构是否合理；有无越级拨款等现象。

　　（二）落实基本建设管理制度情况。是否按规定的权限和标准进行审批立项，审批手续是否完备，有无规避审批行为；基建项目资金来源是否合法；县及县以下投资总额在3000万元（含3000万元）以上的基建项目是否报总局备案；有无擅自扩大面积、追加投资和超标准建设问题；基建项目申报数据是否真实，有无瞒报、虚报数据现象；工程设计、施工、监理及主要材料、设备购置是否公开招标；是否留足终审前工程款的30％；是否按规定进行工程竣工决算和财务审计；是否存在违规建设培训中心和建设高档消费娱乐设施等。

　　（三）执行代征代扣手续费规定情况。是否有不签订或不按规定签订代征协议的情况；有无扩大手续费代征范围；是否按比例支付手续费；是否以各种名义截留和挪用手续费；有无虚列手续费支出等情况。

　　（四）落实政府采购管理制度情况。有无应纳入政府采购范围而没有进行政府采购的现象；政府采购账户管理是否有效，是否存在不合理的政府采购往来款项，投标保证金是否按时归还；采购方式和程序是否符合规定；合同的签订和资金结算方式是否符合规定，资金支付手续是否齐全；评标是否规范等。

　　三、工作要求

　　（一）加强组织领导。各级税务机关要提高对开展专项审计的认识，抽调业务好、责任心强的人员开展专项审计工作。要加大对审计人员的审前培训，熟悉政策规定，提高业务水平。

　　（二）保证审计质量。要按照确定的审计范围，省级单位至少要对4－6家地市级单位进行审计，地市级单位对所属县区级单位的审计面要在50％以上。各地要将审计质量检查纳入审计工作考核范围。要将问题查深查透，避免走过场；要完善管理措施，提出有针对性的审计建议。

　　（三）规范审计程序。要按照《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》规定，规范审计程序，认真编制审计计划和方案，完整制作审计底稿，及时下发审计决定或意见。在确保审计面和审计质量的前提下，可根据具体情况将专项审计与财务收支审计、经济责任审计结合进行。

　　（四）认真做好审计工作总结。各地要认真总结审计工作开展情况，对组织落实、制度执行、工作开展情况和建议等进行全面总结。审计报告所用数据要与审计报表的数据一致。专项审计报告可与年终审计工作总结一并上报。年度工作总结要以局发文件正式上报。

　　从2004年起，在国税系统建立内审工作统计报表制度，报表的格式和内容每年布置一次。各单位要建立审计台账，在审计项目结束后及时进行数据录入和汇总。

　　要认真填制报表，杜绝估数代编现象。审计报表要由专职内审人员填报，主管审计的处（科）长审核。在编制报表过程中，要按本年度的统一表式，确保报表各项内容逻辑关系一致，项目完整，数据真实可靠。

　　各地务必于2005年1月10日前将专项审计报告、年终审计工作总结及内部审计工作情况表（含数据软盘）报国家税务总局（财务管理司）。内审报表可通过FTP方式上传，FTP网址：（centre-「财务司」-「审计处」-「2004年报表」）。

　　税 屋附件：

　　1.2004年内部审计情况报表（1-7）（略）

　　2.2004年内部审计情况报表编报说明（略）

国家税务总局

2004年03月31日