（2021）沪0113刑初239号 李某某、梁某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

　　发文机关：中弄过裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0113刑初239号

　　发文日期：2021-03-30

上海市宝山区人民法院刑事判决书
(2021)沪0113刑初239号

　　公诉机关：上海市宝山区人民检察院。

　　被告单位：上海LH设备租赁有限公司，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXQ，住所地上海市宝山区新二路XXX弄XXX号XXX室，法定代表人梁1。

　　诉讼代表人：王某，男，1991年8月28日生。

　　被告人：李某某，男，1981年7月21日出生，汉族，户籍在江西省抚州市，住上海市普陀区。

　　辩护人：许培頲，北京金诚同达(上海)律师事务所律师。

　　被告人：梁1(曾用名：梁某2)，男，1981年9月30日出生，汉族，户籍在上海市徐汇区，住上海市浦东新区。

　　上海市宝山区人民检察院以沪宝检刑诉(2021)246号起诉书指控被告单位上海LH设备租赁有限公司、被告人李某某、梁1犯虚开增值税专用发票罪，于2021年2月24日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院指派检察员汪某某出庭支持公诉，上列被告人、辩护人及诉讼代表人均到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　上海市宝山区人民检察院指控：2017年10月至2019年4月间，被告人梁1经营上海LH设备租赁有限公司(以下简称“乐幻公司”)期间，经被告人李某某介绍，在没有真实业务的情况下，以支付开票费的方式，让他人为乐幻公司开具淮安奔远运输有限公司、淮安天衡运输有限公司、东台市振东道路运输有限公司、东台市蓝越供应链管理有限公司、盐城市大丰区聪华运输有限公司的增值税专用发票共42份，价税合计人民币3,382,100元(以下币种均为人民币)，税款320,799.51元，并已向税务机关申报抵扣。

　　被告人李某某于2020年12月3日至上海市公安局宝山分局投案，但据不供认，后又如实供述了上述犯罪事实。被告人梁1于2020年12月31日至上海市公安局宝山分局投案，到案后如实供述了上述犯罪事实，被告单位乐幻公司于2020年11月26日补缴了涉案税款。

　　上述事实，被告单位乐幻公司、被告人李某某、梁1在开庭审理中亦无异议，且有被告单位上海LH设备租赁有限公司提供的记账凭证、江苏增值税专用发票、浙江泰隆银行汇兑、支付业务回单、上海市宝山区税务局出具的《证明》;被告单位上海LH设备租赁有限公司提供的营业执照副本;被告单位上海LH设备租赁有限公司提供的《2020年8月进项转出的情况说明》、进项转出发票明细、增值税纳税申报表、《中华人民共和国税收完税证明》;上海市公安局宝山分局出具的户籍材料及《办案说明》;被告人李某某、梁1的在案供述等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位乐幻公司及其直接负责的主管人员被告人梁1，经被告人李某某介绍，让他人为乐幻公司虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告单位乐幻公司、被告人梁1具有自首情节，且自愿认罪认罚，并已补缴涉案税款，依法可以从轻、从宽处罚。被告人李某某具有坦白情节，且自愿认罪认罚，依法可以从轻、从宽处罚，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位上海LH设备租赁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。

　　(罚金于判决生效后十日内缴纳。)

　　二、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。

　　(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月3日起至2022年6月2日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。)

　　三、被告人梁1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。

　　(缓刑考验期从判决确定之日起计算。)

　　梁1回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判员　　董果

二〇二一年三月五日

书记员　　刘响

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　……

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　……

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。