|
我单位是增值税一般纳税人（我们有一个对社会公众开放的科技馆）与一企业签订了模型制作合同，根据该企业列示的清单有：材料10万、人工9万、运费及其他费用5万，合同总计24万，由于材料等全部由对方单位进行采购加工，我单位只是提供场地，照合同付款就可以了，现在模型已经做好，我们要求对方出具24万的增值税发票，是否合理？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条第二款的规定，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。 第五条一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。 纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。 本条第一款所称非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 本条第一款所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。 按贵公司的描述，上述业务不属于加工行为，而是一项定向混合销售行为，根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。因此贵公司可要求对方全额出具增值税专用发票。 需要注意的是：宁夏不属于增值税法规规定的扩大增值税抵扣范围的地区，贵公司定做的作为固定资产核算的模型，即使取得了增值税专用发票并在规定时间内通过了认证，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（一）的规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 |
相关阅读
版权声明：
出于传递更多信息之目的，本网除原创、整理之外所转载的内容，其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场，政策法规来源以官方发布为准，政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关！所有转载内容均注明来源和作者，如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网（sfd2008@qq.com）联系，我们将在核实后及时进行相应处理。
最新内容
热点内容
