6月1日,全面营改增试点后首个纳税申报期开启。根据国家税务总局相关文件规定,6月将启用新版增值税纳税申报表。报表换新,很多小伙伴想知道,新增试点一般纳税人和原增值税一般纳税人要关注哪些填报问题?福利来了,收好这篇文章,你想知道的申报关键点就都有了! 小编碎碎念:6月份这些营改增试点纳税人要申报纳税 新增营改增试点一般纳税人申报表填写及关键点说明 一、申报表及附表填写顺序 根据申报表及附表之间的关系,建议申报表及附表填写顺序为: (1)《附表一》 (2)《附表三》 (3)《附表二》 (4)《固定资产进项税额抵扣情况表》 (5)《附表五》 (6)《附表四》 (7)《增值税减免税申报明细表》 (8)《主表》 1销售情况的填写 第一步:填写附表一(本期销售情况明细)第1至11列。 第二步:填写附表三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(有差额扣除项目的纳税人填写)。 第三步:填写附表一(本期销售情况明细)第12至14列(有差额扣除项目的纳税人填写)。 第四步:填写《增值税减免税申报明细表》(有减免税业务的纳税人填写)。 2进项税额的填写 第五步:填写附表五(不动产分期抵扣计算表)(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写)。 第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的纳税人填写)。 第七步:填写(本期进项税额明细)。 第八步:填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3税额抵减的填写 第九步:填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)(有税额抵减业务的纳税人填写)。 4主表的填写 第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(根据附表数据填写主表)。 |
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