“营改增”咨询热点问题汇总

1、建筑安装业的增值税率多少？

答：一般纳税人是11%。小规模是3%。

依据：财税2016 36号文附件1

第十五条 增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、知识产权咨询服务有限公司帮我们做的一张证书，我们公司支付的这个费用计入那个科目呢？

答：计入管理费用----服务费

3、做1件产品理论上耗用原材料是5KG，但是实际耗用了10KG，费了5KG，是不是要把废品也摊到是那个上面去呢 ？

答：需要的，即把实际耗用的10KG全部摊到1件产成品上，至于废品，企业出售的话计入其他业务收入。

4、收到的融资款，会计分录怎么操作？那融资跟增资的区别是？

答：融资主要分为股权融资和债权融资两大类。增资：其实是股权融资的一种，引入新的股东或原有股东增资都是股权融资。

融资方式可以分为两类：债务性融资和权益性融资。

收到权益性融资款：

借：银行存款

贷：实收资本（有限责任公司）或股本（股份有限公司）

资本公积——资本溢价

收到债务性融资款，债务性融资包括两种：

（1）、通过银行或非银行金融机构贷款：

借：银行存款

贷：长期或短期借款

（2）发行债券：

借：银行存款

应付债券——利息调整（“倒挤”）

贷：应付债券——面值

5、员工出差购买的火车票后因为计划变动产生的退票手续费用怎么处理呢？

答：计入管理费用—手续费。

借：管理费用—手续费。

贷：银行存款