实务填报“企业所得税预缴”相关事项

来源：华政税务作者：华政税务人气：时间：2017-11-06

摘要：10月份的纳税申报期限将延期至10月25日（以当地主管税务机关规定的日期为准），纳税人在办理第三季度（或9月份）企业所得税预缴手续时，企业所得税预缴多少合适，有没有硬性的比例规定，预缴的少会不会有滞纳金和罚款？华政小编对相关政策进行了解析，供大家

步骤二：计算总机构应分摊的所得税额=800×50%×25%=100万元

步骤三：计算分支机构应分摊的所得税额

东城分公司=800×50%×0.38×25%=38万元

西城分公司=800×50%×0.465×25%=46.5万元

重庆分公司=800×50%×0.155×15%=9.3万元

此时重庆分公司的10%税率差为6.2万元

步骤四：将总机构和分支机构分别计算的应纳所得税额汇总

100+38+46.5+9.3=193.8万元

步骤五：将汇总后的应纳所得税额按照分配比例分摊。

总机构应分摊税款=193.8×50%=96.9万元，其中的48.45万元为财政集中分配所得税，另外的48.45万元为总机构应分摊所得税。各分支机构应分摊税款=193.8×50%=96.9万元。

东城分公司=96.9×0.38=36.82万元

西城分公司=96.9×0.465=45.06万元

重庆分公司=96.9×0.155=15.02万元

季度预缴申报表的填写

企业所得税季度申报表—主表

分支机构所得税分配表

分支机构在季度终了后15日内取得总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件），并随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送。

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