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3、对容易确定价格、质量的材料或设备可采取竞价采购。 4、对专业性强、技术指标高或数额小且不能形成规模的采购项目，可采取询价方式进行采购。 5、对供货渠道单一的材料或设备，可以定向采购。 （二）甲供材料的流程 1、编制施工前计划 施工前，开发单位根据施工合同和总承包方的施工计划，编制整个工程甲供材料汇总表和各类材料分期分批用量计划明细表。并同施工单位、监理单位进行协商。 2、编制月度计划 在施工过程中，开发单位根据具体的施工进展情况，并考虑甲供材料/设备的提前量情况，编制甲供材料、设备计划清单（原则上每月一次），计划清单应当详细、准确，写明各种材料、设备的名称、数量、规格、型号、质量标准、技术参数、设备配件、交货日期、售后服务等方面的意见和要求。如有特殊要求应一并提出（如颜色、功能等）。 采购计划，必须会同施工单位、监理公司进行协商。 3、进行采购 采供部门根据施工前计划编制整个项目的采购计划。根据月度计划安排下月的采购工作。涉及到专业的材料/设备，应当要求工程部门参与采购，并签署采购合同，必要时进行“产品封样”。 在甲供材料（设备）签约之前，必须检查供货厂商的法人委托书、地址、营业执照、资质证书、准用证、合格证、检测报告及其技术指标等资料是否符合《合同》和入围资格要求。 4、验收入库 采购的材料、设备到货后，由业主会同施工单位、监理公司共同负责进行检查、验收；材料员检查进场材料（设备）与“产品封样”是否相符，并将“产品封样”保留到工程竣工及至保修期结束。按规定需要检测的材料由施工单位和监理公司共同负责送检；所有验收资料一式四份，分存业主、监理公司和施工单位。 供应厂商提供的材料、设备必须随货提供产品质量检测报告、出厂合格证、质保书以及按国家有关规定要求必须提供的认证证书、使用说明书、产品许可证等相关证明资料原件或复印件。 5、出库/移交手续 对验收或检测质量合格的材料、设备，由开发单位同施工单位办理移交手续。由施工单位指定人员签收。 6、仓储与保管责任 进入工地的材料、设备的仓储与保管一律由施工单位负责，开发单位和监理公司负责对施工单位的材料仓储、保管及使用实施监督。争取在与施工单位的合同中明确，对于甲供材料不收取保管费。对于主承包单位向需要安装的分包单位收取的配合费，开发单位可以进行协调，但在甲供材料/设备的合同上不作承诺。 （三）货款支付 １、签署采购合同前，采购部应当将用款计划情况通知财务部门，并取得财务部门的同意； ２、签署采购合同后，采购部将采购合同副本一份转至财务部门，并就供应商的付款方式（现款、银行承兑汇票、汇款等）同财务部门协商确认。 ３、预付款、货到付款、质保金等付款程序，参照工程付款审批程序。 （四）甲供材料与施工单位的结算 1、在与施工单位签订《建设工程施工合同》中应明确界定甲供材料的结算办法。 2、与明确甲供材料/设备中哪些属于《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税「2003」16号文）和《财政部国家税务总局关于纳税人以清包工形式提供装饰劳务征收营业税问题的通知》（财税「2006」114号文）中可以不作为工程总造价的组成内容计交营业税金及附加的。 ３、甲乙双方每月根据《建设工程施工合同》约定进行甲供材料/设备的结算，结算价格按照甲方实际购买价格进行结算，结算数量按照乙方实际验收的材料数量，结算时间为每月的５日前。每月结算甲供材料时，应附“甲供材料设备结算清单”，所有甲供材料设备必须有施工单位的验收记录手续。 4、根据各单位的具体情况，有的将甲供材料作为进度款的一部分，有的则不作为进度款只进行交接。 七、决算过程 （一）施工单位准备资料 1、工程施工合同 2、建筑工程规划许可证、施工许可证、征用土地批复文件 3、施工单位、监理单位营业执照、资质等级证明文件、取费证、监理记录及相关监理资料 4、施工图、已验收单项工程竣工图 5、全部工程预（结）算书 6、建设单位供应材料明细表（含名称、规格、数量、价格）、施工单位领用材料记录 7、建设期当地工程预算定额、费用定额及材料价格信息 8、施工组织设计 9、设计变更、工程洽商及现场签证资料 10、原材料及构件出厂证明、质量鉴定、购买发票 11、建筑材料试验报告 12、施工定位测量、地质勘察 13、土、岩试验报告、基础处理施工图 14、工程记录及测试、沉陷、位移、变形观测记录、事故处理报告 15、分项、分部、单位工程质量检查、评定 16、交工验收记录证明 17、工程技术要求、技术交底、图纸会审纪要 18、设计变更文件及批复 19、焊接试验记录、报告、施工检测、探伤记录 20、隐蔽工程检查验收记录 21、强度、密闭性试验报告 22、施工安装记录、安装质量检查、评定、事故处理报告 23、系统测试、试验记录 24、单项工程质量评定材料、竣工验收文件 25、工程价款支付明细表 （二）开发单位准备资料 1、建筑工程施工合同； 2、各种设计、勘察资料及变更手续； 3、隐蔽工程检查验收记录； 4、工程签证单统计明细； 5、工程进度款审核表； 6、甲供材料/设备采购合同和发票； 7、甲供材料/设备结算清单； （三）决算审计 决算审计的方式主要有以下几种： 1、不需要审计 对于一次性包死的和确定单价的施工合同，几乎不需要做决算审计。前者的金额已经确定，后者根据测量确定建筑面积也可以计算出工程总金额。 2、开发单位自行审计 很多开发单位设有预算/造价部门，并对竣工决算进行自行审计，这样子做的好处是自己人更放心一些，同时熟悉业务，节省费用；但坏处就是如果业务水平和实际能力不是很高的话，很容易形成损失。 3、外包审计 现在社会分工越来越专业，有很多中介部门可以进行专业的竣工决算审计。其好处是专业水平比较高，例如资深的工程师/预算师/造价师对定额了解非常透彻，甚至可以把定额进行分解，因此对普通的施工单位来说更加专业；但其缺点就是付费要高一些（当然比起审减额还是少很多的），有的时候其独立性也受到影响。 4、二次审计 有很多开发单位将自行审计和中介审计联系起来，进行二次审计，并对每一次审计的结果进行考核。这么操作的结果可以避免以上两种单一方式的弊端，但对于施工单位不公平，对方能否接受是一个问题。 |
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