国税发[1995]118号 国家税务总局关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知

国家税务总局关于印发《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的通知

国税发[1995]118号       1995-06-23

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心、长春税务学院：

　　为维护政纪的严肃性，加强税务干部队伍的廉政建设，保证国家税收法律、法规的正确贯彻执行和税收任务的圆满完成，根据国家的有关规定我局制定了《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》，现发给你们，请认真贯彻执行。

国家税务总局

一九九五年六月二十三日

税务人员违法违纪行政处分暂行规定

　　第一条 为了维护政纪，促进税务人员为政清廉，保证国家税收法律、法规、政策的正确贯彻执行，根据国家有关法律、法规及《税务监察暂行规定》，特制定本规定。

　　第二条 本规定适用的对象为国家正式税务工作人员(以下统称税务人员)。

　　第三条 行政处分分为警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六种。

　　第四条 本规定所指违法违纪的行为是：

　　(一)贪污税(公)款;

　　(二)行贿、受贿、索贿;

　　(三)挪用税(公)款及公物;

　　(四)通谋参与骗取国家出口退税款;

　　(五)参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票和为他人开具内容不实的增值税专用发票;

　　(六)违反税收票证、印章、发票使用管理规定谋取私利;

　　(七)玩忽职守，造成国家税(公)款及公物直接损失;

　　(八)勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税、抗税;

　　(九)积压、截留国家税款;

　　(十)超越权限擅自减免税;

　　(十一)任意降低(或提高)税率，缩小(或扩大)征收范围;

　　(十二)收受纳税人礼品、礼金及有价证券;

　　(十三)以权压价购买纳税人商品;

　　(十四)接受纳税人宴请;

　　(十五)向纳税人借钱借物、赊欠货款;

　　(十六)在纳税人处报销票据;

　　(十七)直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商;

　　(十八)参与纳税人举办的高消费娱乐活动;

　　(十九)在纳税人处兼职同时取酬;

　　(二十)违反规定乱收费;

　　(二十一)其他违反政纪的行为。

　　第五条 利用职务之便，贪污税(公)款的，索要贿赂和接受他人贿赂的，挪用税(公)款及公物归个人使用的，按照《国家行政机关工作人员贪污贿赂行政处分暂行规定》，给予政纪处分。

　　第六条 通谋参与骗取国家出口退税款的依照下列规定给予处分

　　(一)骗取出口退税金额不足1万元的，给予记大过直至撤职处分;

　　(二)骗取出口退税金额1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

　　第七条 参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票;为他人开具内容不实的增值税专用发票，并使税款损失在1万元以上的，一律给予开除处分。

　　第八条 利用税收票证、印章或发票谋取私利的，按贪污论处，依照本规定第五条给予处分。

　　第九条 对工作严重不负责任，玩忽职守，视造成国家税(公)款及公物直接损失数额大小、情节轻重，给予下列处分：

　　(一)造成国家税(公)款及公物直接损失不足1万元的，给予记大过以下处分;

　　(二)造成国家税(公)款及公物直接损失在1万元以上，不足5万元的，给予记大过直至撤职处分;

　　(三)造成国家税(公)款及公物直接损失在5万元以上的，给予撤职直至开除处分。

　　第十条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数额大小，情节轻重，给予下列处分：

　　(一)构成犯罪的，给予开除处分;

　　(二)未构成犯罪的，给予撤职直至开除处分。

　　第十一条 勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人抗税的，给予开除处分。

　　第十二条 超越权限，擅自为私营企业及其他个体经济组织减免税不足1000元，情节严重的，给予责任人员记过以下处分;减免税收在1000元以上，给予责任人员记过以上处分。

　　超越权限，擅自为全民、集体、‘三资’企业减免税收在5万元以上，或不足5万元、情节严重的，给予责任人员记过以下处分;减免税收在5万元以上且减免税额占全年应上缴税金的10%以上，或不足上述界;擅自决定纳税人缓缴应缴税款的，比照前款规定给予处分。

　　第十三条 任意降低(或提高)税率、缩小(或扩大)征收范围，使国家税收或纳税人的合法权益受到损失的，根据数额大小，情节轻重，依照本规定第十二条或第十五条给予处分。

　　第十四条 积压、截留国家税款，累计数额在5万元以上的，或不足5万元、但情节严重的，对责任人员给予记过以下处分;累计数额在5万元以上，且占该年度应入库税款额10%以上或不足上述界限，但情节严重的，对责任人员给予记过以上处分。

　　第十五条 在国内公务活动中违反规定接受礼品超过1个月不上交的，以贪污论处，依照本规定第五条给予处分。

　　接受纳税人礼品、礼金及有价证券，接受贿论处，依照本规定第五条给予处分。

　　接受礼品两次以上的按累计数额计算。

　　在涉外公务活动中违反规定接受礼品，按有关外事规定处理。

　　第十六条 利用职务之便，接受纳税人的宴请，按《国家税务总局关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定》执行。

　　第十七条 利用职务之便，以权压价向纳税人购买商品的，根据得利多少及情节轻重的给予下列处分：

　　(一)得利不足1000元的，给予警告直至记大过处分;

　　(二)得利在l000元以上不足5000元的，给予记大过直至撤职处分;

　　(三)得利在5000元以上的，给予撤职直至开除处分。

　　第十八条 利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的，根据金额大小及情节轻重给予下列处分：

　　(一)不足1万元的，给予警告直至撤职处分;

　　(二)1万元以上的，给予撤职直至开除处分。

　　向纳税人借物的，比照前款规定处理。

　　超过6个月未还的，从重处分。

　　第十九条 利用职务之便，在纳税户处报销票据的，以贪污论处，按本规定第五条给予处分。

　　第二十条 税务人员直接参与经商或利用职务之便帮助亲友经商的，给予记大过以下处分;情节严重、手段恶劣的，给予记大过直至开除处分。

　　第二十一条 利用职务之便参与纳税人举办的高消费活动的，视情节轻重、数额大小，比照本规定第十八条给予处分。

　　第二十二条 利用职务之便，在纳税人处兼职同时取酬的，以受贿论处，视数额大小，情节轻重，按本规定第五条给予处分;其他兼职同时取酬的，比照本条处理。

　　第二十三条 利用职务之便，违反规定向纳税人乱收费的视数额大小，情节轻重给予记大过直至撤职处分。

　　第二十四条 有《税务监察暂行规定》第三十八条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

　　第二十五条 有《税务监察暂行规定》第三十九条所列行为之一的，视情节轻重，给予记大过以下处分。

　　第二十六案犯有本规定中未列举的其他违法违纪行为的，根据其错误事实、情节轻重和造成的后果，可比照本规定的有关条款处理。

　　第二十六条 有下列行为之一的，应从重处分;

　　(一)在共同违纪中负有主要责任的;

　　(二)同时犯有两种以上违法违纪行为的;

　　(三)认错态度不好，订立攻守同盟，销毁证据，抗拒检查，拒不改正错误的;

　　(四)屡教不改的。

　　第二十八条 有下列行为之一的，可从轻或免予行政处分：

　　(一)主动坦白交待问题的;

　　(二)认错态度好，积极退赃及其他非法所得;

　　(三)揭发检举他人违法违纪行为，情况属实的;

　　(四)主动采取措施积极挽回损失的。

　　第二十九条 税务人员因贪污、挪用税(公)款、贿赂罪等被判刑罚的，以及被依法免予刑事处理的，依照《国家机关工作人员行政处分暂行规定》执行。

　　税务人员触犯其他刑律的，参照前款规定执行。

　　第三十条 本规定“以上”“以下”均包括本数。

　　第三十一条 本规定所称“从重”、“从轻”是指在本规定的处分幅度内按高限或低限给予处分。

　　第三十二条 本规定由国家税务总局负责解释。

　　第三十三条 本规定自发布之日起施行。