浙地税函[2007]118号 浙江省地方税务局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的通知[全文废止]

浙江省地方税务局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的通知[全文废止]

浙地税函[2007]118号        2007-3-13

各市、县(市、区)地方税务局(不发宁波)，省地方税务局直属一分局、稽查局：

　　为加强企业所得税征收管理，做好企业所得税汇算清缴工作，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求及《国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》(国税函[2006]1303号)精神，现将做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：

　　一、认真做好使用新企业所得税纳税申报表的各项工作

　　根据《浙江省地方税务局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(浙地税函[2006]592号)要求，从2007年1月1日起，各地统一使用新的企业所得税纳税申报表(以下简称“新申报表”)。省局也已经在全省地税征管软件中修改了申报软件。各级地税机关要提高认识，加强领导，统筹安排，认真做好新申报表使用的宣传培训工作。要强化对税务干部的业务培训，并通过多种渠道和方式继续加强对企业的纳税宣传和辅导，向企业提供更具针对性和专业化的纳税服务，使广大税务干部和纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，提高纳税人依法纳税意识和办税能力。

　　二、纳税人进行年度申报要求报送的资料

　　纳税人除按规定使用新申报表进行年度申报外，还应随同新申报表同时报送下列资料(纸质报表由各地自印，或由纳税人从浙江地税门户网站下载)：

　　(一)《转制企业以优惠价取得资产计价差额调整情况表》(见附件1)

　　(二)《企业一次性支出税前扣除情况表》(见附件2)

　　(三)《非货币性资产投资、债务重组、接受非货币性资产捐赠情况表》(见附件3)

　　(四)《资产评估增值情况表》(见附件4)

　　在文件下发之前已进行2006年度年度纳税申报的纳税人，可在2007年4月30日前补申报上述资料。从2007年度开始，上述附报资料一律随同年度申报表一并报送。

　　三、做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的要求

　　各级地税机关要认真贯彻落实《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2005]200号)的精神，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》(以下简称《汇缴办法》)的要求，做好2006年度的汇算清缴工作。

　　一是要加强对纳税人申报资料的审核。对纳税人报送的年度申报资料的逻辑性、完整性及税前扣除审批项目进行认真审核。对纳税人报送的税前扣除项目申请的审批，应及时办理，注重提高行政效率。对纳税人报送资料不齐全或填报项目不完整的，应及时退回，并在规定的期限内补齐或重新申报。

　　二是汇算清缴工作结束后，各地应根据《汇缴办法》及时开展纳税评估工作。对纳税人报送的申报资料与其历史资料及行业数据比照分析，尤其要对重点税源企业、汇总纳税企业及连续三年以上亏损企业和近两个纳税年度内盈亏转化变动较大的企业进行评估，分析原因，了解掌握企业的真实经营情况。

　　三是注重汇算清缴总结的质量。各地应注重汇算清缴相关数据的分析利用，充分发挥数据效用，为加强和改进企业所得税管理提供依据，汇算清缴总结应针对当前企业所得税管理中存在的问题提出改进意见和建议。省局将对汇算清缴工作总结和汇缴数据质量及报送时间作为考核各地汇算清缴工作的重要依据。

　　四、做好纳税申报表与汇算清缴汇总表口径衔接工作

　　由于《企业所得税税源年(季)度汇总表》及统计软件已不适应修订后的企业所得税纳税申报表的要求，日前，国家税务总局已对该表进行修订，更名为《企业所得税汇算清缴汇总表》(以下简称《汇总表》)(见附件5)，省局将在全省地税征管软件中增添相关汇总统计功能。各市局应在每年6月30日前随汇算清缴工作总结汇总上报《汇总表》(包括全部经济类型的总表和分经济类型的分表)。

　　汇算清缴汇总数据及总结的上报和传递，应使用软盘、移动存储设备或光盘等存储介质，不得通过互联网传递。汇算清缴汇总数据以EXCEL格式上报，汇算清缴总结以WORD格式上报。

　　《国家税务总局关于下发<企业所得税税源年(季)度汇总表>的通知》(国税函发[1994]279号)及《国家税务总局关于使用企业所得税管理软件报送税源报表有关问题的通知》(国税函[1996]91号)自本通知发布之日起废止。

　　附件：

　　1. 转制企业以优惠价取得资产计价差额调整情况表(略)

　　2. 企业一次性支出税前扣除情况表(略)

　　3. 非货币性资产投资、债务重组、接受非货币性资产捐赠情况表(略)

　　4. 资产评估增值情况表(略)

　　5. 企业所得税汇算清缴汇总表(略)

　　6. 企业所得税汇算清缴汇总表填表说明

浙江省地方税务局

2007年3月13日

　　附件6

企业所得税汇算清缴汇总表填表说明

　　一、表内各行

　　(一)汇总表第1行“企业总户数”，是指进行汇算清缴的查帐征收企业户数和核定征收企业户数的总和。

　　(二)汇总表第2行“减免税企业户数”，是指年度纳税申报表附表七第6行至第64行中任意一行(数值)大于零的企业户数。

　　(三)汇总表第3行“查帐征收企业户数”，是指“盈利企业户数”和“亏损企业户数”总户数。

　　(四)汇总表第4行“盈利企业户数”，是指年度纳税申报表“纳税调整后所得”大于或等于零企业户数。

　　(五)汇总表第5行“收入总额合计”，按年度纳税申报表第6行“收入总额合计”填列。

　　(六)汇总表第6行“销售(营业)收入”，按年度纳税申报表第1行“销售(营业)收入合计”填列。

　　(七)汇总表第7行“投资收益”，按年度纳税申报表第2行“投资收益”填列。

　　(八)汇总表第8行“投资转让净收入”，按年度纳税申报表第3行“投资转让净收入”填列。

　　(九)汇总表第9行“补贴收入”，按年度纳税申报表第4行“补贴收入”填列。

　　(十)汇总表第10行“销售(营业)成本”，按年度纳税申报表第7行“销售(营业)成本合计”填列。

　　(十一)汇总表第11行“销售(营业)税金及附加”，按年度纳税申报表第8行“主营业务税金及附加”填列。

　　(十二)汇总表第12行“期间费用”，按年度纳税申报表第9行“期间费用”填列。

　　(十三)汇总表第13行“投资转让成本”，按年度纳税申报表第10行“投资转让成本”填列。

　　(十四)汇总表第14行“纳税调整前所得”，按年度纳税申报表第13行“纳税调整前所得”填列。

　　(十五)汇总表第15行“纳税调整增加额”，按年度纳税申报表第14行“纳税调整增加额”填列。

　　(十六)汇总表第16行“纳税调整减少额”，按年度纳税申报表第15行“纳税调整减少额”填列。

　　(十七)汇总表第17行“纳税调整税后所得”，按年度纳税申报表第16行“纳税调整后所得”填列。

　　(十八)汇总表第18行“弥补以前年度亏损”，按年度纳税申报表第17行“弥补以前年度亏损”填列。

　　(十九)汇总表第19行“免税所得”，按年度纳税申报表第18行“免税所得”填列。

　　(二十)汇总表第20行“应补税投资收益已缴所得税额”，按年度纳税申报表第19行“应补税投资收益已缴所得税额”填列。

　　(二十一)汇总表第21行“允许扣除的公益救济性捐赠额”，按年度纳税申报表第20行“允许扣除的公益救济性捐赠额”填列。

　　(二十二)汇总表第22行“加计扣除额”，按年度纳税申报表第21行“加计扣除额”填列。

　　(二十三)汇总表第23行“应纳税所得额”，按年度纳税申报表第22行“应纳税所得额”填列。

　　(二十四)汇总表第24行“应缴所得税额”，按年度纳税申报表第24行“境内所得应纳所得税额”填列。

　　(二十五)汇总表第25行“境内、外投资所得抵免税额”，按年度纳税申报表第25行“境内投资所得抵免税额”+27行“境外所得抵免税额”填列。

　　(二十六)汇总表第26行“境外所得应纳所得税额”，按年度纳税申报表第26行“境外所得应纳所得税额”填列。

　　(二十七)汇总表第27行“减免的所得税额”，按年度纳税申报表第29行“减免所得税额”填列。

　　(二十八)汇总表第28行“实际应纳所得税额”，按年度纳税申报表第30行“实际应纳所得税额”填列。

　　(二十九)汇总表第29行“上年汇算清缴在本年的入库数”，是指上期年度纳税申报表在本年入库税款(截至本年5月31日)。

　　(三十)汇总表第30行“本年应缴未缴在下年的入库数”。是指所属期为本年但在下一年度入库的税款(包括4季度或12月和年度汇算清缴入库税款，截至次年5月31日)。

　　(三十一)汇总表第31行“上年应缴未缴本年入库的所得税款”，是指所属期为上一年度但在本年度入库的税款(包括4季度或12月和年度汇算清缴入库税款，截至本年5月31日)。

　　(三十二)汇总表第32行“实际负担率”，是指汇总表第28行“实际应纳所得税额”÷汇总表第14行“纳税调整前所得”的百分比。

　　(三十三)汇报总表第33行“亏损企业户数”，是指年度纳税申报表16行“纳税调整后所得”小于零的企业户数。

　　(三十四)汇总表第34行“销售(营业)收入”，是指“亏损企业”年度纳税申报表第1行“销售(营业)收入”的合计数。

　　(三十五)汇总表第35行“亏损总额”，是指“亏损企业”年度纳税申报表第16行“纳税调整后所得”的总额。

　　(三十六)汇总表第36行“核定征收企业户数”，是指使用《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》的申报户数。

　　(三十七)汇总表第37行“核定征收企业所得税”，是指《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》第6行“应缴所得税额”的合计数。

　　二、表内各列

　　表内各列：按企业登记信息中国民经济行业门类进行行业划分。

　　序号 行业门类

　　1 农、林、牧、渔业(门类)

　　2 采矿业(门类)

　　3 制造业(门类)

　　4 电力、燃气及水的生产和供应业(门类)

　　5 居民服务和其他服务业(门类)

　　6 交通运输、仓储和邮政业(门类)

　　7 批发和零售业(门类)

　　8 金融业(门类)

　　9 建筑业(门类)

　　10 房地产业(门类)

　　11 租赁和商务服务业(门类)

　　12 信息传输、计算机服务和软件业(门类)

　　13 住宿和餐饮业(门类)

　　14 文化、体育和娱乐业(门类)

　　15 公共管理和社会组织(门类)

　　16 国际组织(门类)

　　17 科学研究、技术服务和地质勘查业(门类)

　　18 水利、环境和公共设施管理业(门类)

　　19 教育(门类)

　　20 卫生、社会保障和社会福利业(门类)

　　三、表头内容

　　登记注册类型。按国标的登记注册类型进行划分，并分类汇总。

　　代码 登记注册类型 分类汇总

　　110 国有企业 国有企业

　　120 集体企业 集体企业

　　130 股份合作企业 股份合作企业

　　141 国有联营企业 联营企业

　　142 集体联营企业

　　143 国有与集体联营企业

　　149 其他联营企业

　　151 国有独资公司 有限责任公司

　　159 其他有限责任公司

　　160 股份有限公司 股份有限公司

　　173 私营有限责任公司 私营企业

　　174 私营股份有限公司

　　190 其他内资企业 其他