超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？

来源：南通中翰作者：南通中翰人气：时间：2017-09-11

摘要：海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增

海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增值税进项税额？

公司总裁徐总认为，应该抵扣600元进项：
借：管理费用——差旅费   9400
    应交税费——增（进） 600
贷：银行存款                   10000

公司总裁吉总认为，应该抵扣566.04元进项：
借：管理费用——差旅费   9433.96
    应交税费——增（进） 566.04
贷：银行存款                   10000

税务师事务所认为：
借：管理费用——差旅费   10000
    应交税费——增（进） 600
贷：银行存款                   10000
    营业外收入                   600

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