青国税函[2011]132号 青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局2010-2011年纳税遵从风险管理年报》的通知  

青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局2010-2011年纳税遵从风险管理年报》的通知

青国税函[2011]132号      2011-09-19

　　按照《2011年度全市国税系统重点工作项目》中“以风险管理为导向，深化税源专业化管理”的工作安排，市局在广泛征求市局各部门、各基层局和部分纳税人意见的基础上，组织编写了《青岛市国家税务局2010-2011年纳税遵从风险管理年报》(以下简称《年报》)，现印发给你们，请根据《年报》内容，落实遵从风险管理的分工任务，并做好面向纳税人的宣传工作。相关工作的意见和建议请随时反馈市局征管和科技发展处。

青岛市国家税务局2010—2011年纳税遵从风险管理年报

　　背 景

　　青岛市国家税务局辖七区五(县)市以及高新区、保税区共14个基层局，负责对增值税、消费税、车辆购置税和部分企业所得税纳税人的征收管理，管辖各类纳税人21.4万户。2010年各项税收收入994.85亿元，其中国内税收468.7亿元。

　　国家税务总局在“十二五”时期税收发展规划纲要中明确要求：“以实行分类分级管理为基础，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，以规范税收征管程序和完善运行机制为保障，大力推进税源专业化管理，完善创新税收征管模式，有效促进税法遵从，逐步降低税收流失率和税收成本，不断提高税收征管的质量和效率”。

　　按照国家税务总局的部署，青岛市国家税务局在2011年确定了“以风险管理为导向，深化税源专业化管理”的重点工作，提升信息管税水平，提高税收征管质量和纳税服务水平。为此，我们进行了纳税遵从风险管理制度体系的建设，从体制和操作两个层面加强管理。体制层面上，我们以提高纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，整体规划和统筹优化服务、依法征管、加强监督的工作，全面推行税源专业化管理，科学分类税源，突出管理重点，再造业务流程，优化征管资源配置，夯实征管基础，强化纵向互动、横向联动、内外协作的一体化联动机制。操作层面上，我们纳税遵从风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对、监控评价等基本环节。

　　这份年报以遵从风险管理为核心，旨在为纳税人及其办税人员、涉税中介机构及其从业人员、社会公众和国税局的工作人员提供帮助，加强相互间的沟通和交流，以指导纳税人更好地履行应尽的税收义务，达成提高纳税遵从度的目标。

　　1.我们的工作目标

　　税收取之于民，用之于民，造福于民，因此我们牢记为国聚财，为民收税的神圣使命，努力改善税收法制环境，有效发挥税收调控作用，提高纳税服务水平，提高纳税人税法遵从度和纳税人满意度，降低税收成本，提升税收征管质量和效率。

　　同时，我们期望纳税人能切实履行以下义务：

　　依法进行税务登记

　　依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票

　　进行财务会计制度和会计核算软件的备案

　　按照规定安装、使用税控装置

　　按时、如实申报

　　按时缴纳税款

　　履行代扣、代收税款的义务

　　接受依法检查

　　及时提供信息

　　报告其他涉税信息

　　2.我们的税源管理方式

　　2.1实施税源专业化管理

　　我们税源专业化管理的内容如下面的框架图所示：

　　2.1.1坚持“三个有利于”的工作方针

　　我们以有利于“提高征管质量与效率、优化纳税服务、强化对执法行为的监督制约”作为实践和检验税源专业化管理的方针和标准，认真贯彻落实国家税务总局“必须抓好纳税服务、税收征管核心业务”、“必须推行专业化、信息化管理方式”、“必须完善人才强税、廉洁从税保障机制”的工作要求。

　　2.1.2夯实“四个基础”

　　我们着力强化“一体化工作机制、监督制约机制、专业队伍培养机制和信息化建设应用”四个方面的基础建设，提升国税机关的运行效能，为税源专业化管理提供机制、监督、人力、手段等方面的保障。

　　强化一体化工作机制

　　我们注重理顺和强化纵向分级分工、横向联动协同的内部工作格局。

　　纵向上，按照风险管理的规律，科学定位市局、基层局的职能分工，强化市局税源管理的实体作用，集中纳税服务平台、集中信息分析和风险识别排序、集中组织纳税评估、集中应对重大风险、集中实施反避税、集中一级稽查;基层局根据市局的部署和规程，落实纳税服务、税源管理的各项工作，并对市局提出需求和建议。

　　横向上，市局由征管部门牵头组织统筹，各业务部门按职责共同参与统一的税收风险识别和特征库、指标体系、应对方案的建设，分工落实重大风险应对和完善制度措施的任务;基层局强化征管部门对业务规程、信息管税、纳税评估、征管资源的统筹职能，各专业部门按照本环节的分工，针对分类管理对象加强监控、防范风险。

　　强化监督制约机制

　　在税源专业化管理的体制下，各专业部门按征管流程环节进行分工。为确保各专业部门正确行使职权及其相互间的衔接配合，提高为纳税人服务的效率和质量，我们重点强化执法过程监控和外部监督。

　　强化执法过程监控。着重加强对行政审批、核定征收、纳税评估、税务检查、出口退税和中小企业日常管理等业务执行环节的日常监督，建立随机复查和交叉互查的固定机制。

　　强化外部监督。加强政务公开的基础建设，实现纳税人以及税务机关内部各部门对各类业务流程运转情况实时、完整的信息共享。公开内容包括税收政策法规、纳税人的权利和义务;办税岗位职责、办税程序和结果、服务标准、办税时限以及税务行政许可和非许可税务行政审批项目;行政处罚的程序、标准、依据和处罚结果以及税务检查工作规范等;税收法律救济的条件、程序、时限、权限等;单位的机构设置和主要职责;依照规定应该公开的其他涉税事项等。同时加大对纳税人随机回访和满意度考评的力度，形成有效的他律机制。

　　强化专业队伍培养机制

　　为了从根本上提高专业化管理的核心能力，我们坚持以人为本，立足培养税务部门的各类专业人才，不断提高专业队伍建设水平。

　　加强专业人才培养。强化定向培养和锻炼，结合业务规程和岗责的调整，按照分类专业岗位的要求，制定系统的各类专业人才培训计划。

　　充实专业队伍力量。加强两级纳税服务、信息分析、纳税评估、反避税、税务稽查、国际税收等专业队伍建设，把综合业务素质较好的人员配置到风险等级高、业务复杂程度高、综合素质要求高的专业管理岗位。

　　强化信息化建设和应用

　　我们立足应用，围绕五个基础信息平台建设，大力强化信息管税。

　　拓展网上办税平台。我们积极推广免费的网上申报、抄税、税企邮箱、短信平台，应用面分别达到88.7%、77.3%、100%、100%。强化网上申报、抄税、认证、财务报表、代理机构鉴证报告等数据的采集校验，在方便纳税人、节约征纳双方成本同时，进一步提高了数据质量，为征管扁平化提供条件。

　　打造发票税控平台。作为总局网络发票试点单位之一，我们在3.7万户普通发票用户中免费推行了网络发票系统，已开具金额2832亿元，申报收入同比增长31%;以推行税控收款机和启用加密信息点读定额发票作为补充，取消手工发票，发票机开率达到98.3%。加大发票信息采集和整合应用力度，在车辆购置税征收、收入申报比对、列支项目监控、产业链监控和混凝土、农产品、农业合作社、修理修配等行业整治中发挥了重要作用。

　　构建信息分析基础平台。围绕风险识别排序的应用，我们梳理和完善内外部各应用系统后台数据的存储、传输机制，建立了支持市局、基层局两级后台数据分析、风险管理的基础平台和数据仓库。

　　规范专业化工作平台。我们开发了信息化税收业务规程运行系统;强化“待办事宜”提醒和流转的功能;调整各类信息系统配置，支持同城通办和流程再造;按照总局修订纳税评估制度的要求，升级纳税评估系统;在审批、注销检查等环节设置信息化风险筛选机制。

　　整合信息公开平台。对内，通过征管效率监控软件公开和考核各环节运转;对外，通过门户网站发布核定征收、一般纳税人认定、未申报限改、非正常户、欠税、出口退税、行政处罚等信息，并为纳税人提供查询自己办理的各种涉税事宜进度的便利。在优化服务的同时，以公开透明促进公平公正，以阳光办税遏制庸懒和不廉。