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九、营改增时点上，在途发票和已提供劳务但未开发票的处理 首先还是税务岗和业务人员，梳理掌握在途发票有多少，分别是什么合同下的哪批服务，为什么在途，如果是本公司开早了，那要准备退回换开新的，如果是对方懒怠收取，则需要做游说工作，说明过了这个时点再给的发票就不一样了，以各种理由请对方早日签收，等等。当然游说客户的事情不好做，但考核之下必有勇夫，如能把退票率也纳入本公司销售人员的考核指标，效果肯定不同。 由于劳务不可能天天结算，有的是做完了才结算，有的是非到年末不结算，有的是跨期很长，年末也不一定给结算一次，有的是做完之后很久才给结算，所以，营改增时点上已经做了一些劳务但尚未开出发票的肯定存在，作为卖方，公司最好在时点之前“一刀切”，争取结算一次，开出发票给客户，或者和客户商议好，虽不一定要结算，但开出的发票以营改增时点划分，前面的服务票后面的增值税票。 十、营改增时点后，退回原营业税发票的处理 如果营改增时点之前开出的服务票在时点之后被退回并要求重开，那么，非常可能，只有开增值税发票给客户了，效果，你懂的。这一点，各地政策可能不同的，对策是，极早和税务沟通，极早和客户沟通，竭力避免这种情况，额，最好也和销售人员的考核挂钩。可怜的销售人员! 十一、营改增时点后，冲减原服务销售额的处理 很多业务可以审减，营改增政策也规定客户中止、退款的业务可以申请退回原缴纳的营业税，但是，现实和政策是有差距的，这种退税，基本大概几乎毫无可能，因此，对策是，游说客户不要审减不要退款，或者营改增时点前，尽量少结算收入，避免时点后审减或者退款。 十二、营改增时点上，与供应商未结算劳务的处理 这里的风险是，供应商可能也营改增了，他们将来提供的会是增值税发票，但是本公司呢，营改增前接受了劳务，营改增后取得了发票，如果拿这个发票去抵扣，则很有偷税漏税的嫌疑，因为没有谁能证明本公司不是故意晚要发票的，尤其对税局做出大量的如此说明也是很难。 如何对策?可以要求业务人员与供应商确认营改增时点的劳务量，估计金额，在时点做挂账处理，今后收到这些挂账劳务对应的发票，一律不得抵扣。可以在营改增时点日编制不得抵扣清单，列示供应商名字、合同名字、不得抵扣金额，简称清单三，这个清单要同时发给财务部和业务部门。或者，不挂账也行，但这个清单要有。 十三、由于以上影响，对公司年度预算目标完成的情况的预测和处理 |
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