安徽国税12366“营改增”咨询热点问题解答（2016年5月）

问题八、2016年5月1日以后，纳税人提供石材和铝制的幕墙维修、维护，如何缴纳增值税？

解答：纳税人提供石材和铝制的幕墙维修、维护，适用建筑服务税目缴纳增值税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题九、2016年5月1日以后，营改增纳税人如何申请汇总缴纳增值税？

解答：由总机构向总机构所在地主管财政机关申请汇总缴纳增值税。

文件依据：《安徽省国家税务局安徽省财政厅关于发布<跨地区经营总分支机构增值税征收管理办法（试行）>的公告》（安徽省国家税务局公告2014年第14号）

货劳处审核人：李英浩

问题十、2016年5月1日以后，小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额不足3万元，是否免征增值税？         

解答：按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

文件依据：《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）

货劳处审核人：李英浩

问题十一、2016年5月1日以后，纳税人选择差额计税方法缴纳增值税的如何开具增值税发票？

解答：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。（注意税率栏用的是***号，因为发票上价款和税款没有勾记关系。）

文件依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》国家税务总局公告2016年第23号

货劳处审核人：李英浩

问题十二、2016年5月1日以后，一般纳税人企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣进项税额？

解答：2016年5月1日以后，一般纳税人企业员工出差发生的住宿费可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

货劳处审核人：李英浩

问题十三、2016年5月1日以后，宾馆行业一般纳税人应如何开具增值税专用发票，需要对方提供什么资料才能开具增值税专用发票？

解答：宾馆行业一般纳税人企业（包括宾馆、酒店、饭店、旅社、度假村和其他经营性住宿企业）开具增值税专用发票有如下要求：一、只能对本企业增值税纳税义务发生时间为2016年5月1日之后的服务收入开具增值税专用发票；对本企业营业税纳税义务发生时间为2016年4月30日之前的服务收入补开发票的，只能开具增值税普通发票（2016年6月30日前也可开具结存的地税发票）。二、对消费者接受本企业提供的餐饮、娱乐服务，不得以住宿费、会议费或其他名义开具服务名称与实际内容不符的发票。三、对消费者在本企业消费后要求开具增值税专用发票的，只要消费者提供所在单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等开票所需信息即可，不得要求其提供税务登记证、一般纳税人资格证明及其它证明材料，以避免增加消费者负担。

文件依据：《安徽省国家税务局办公室关于规范宾馆类企业提供服务开具增值税发票问题的通知》（皖国税办函〔2016〕36号）

货劳处审核人：李英浩