税务代理机构规避税收筹划风险的方法

　　（三）及时、全面地掌握税收政策及其变动。税收政策在不同经济发展时期总是处于调整变化之中，这不仅增加了企业进行税收筹划的难度，甚至可以使企业税收筹划的节税目标招致失败。税收筹划从某个角度讲，就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。因此，税务代理机构进行税收筹划就要不断研究经济发展的特点，时刻关注税收政策的受化趋势，及时系统地学习税收政策，全面准确把握税收政策及其变动，从而避免和减少因税收政策把握不准而造成的筹划风险。

　　三、加强税务代理业的管理和自律

　　（一）制定注册税务师执业准则。到目前为止，我国税收代理行业尚未制定具体的注册税务师执业准则，面对日益加强的税收征管和稽查，一旦筹划被查出问题，注册税务师就必须承担因筹划失败而被追究的责任。税务代理业可以参照注册会计师执业准则，尽快制定与国际惯例接轨的注册税务师执业准则。

　　（二）规范税务代理机构内部运行机制。税务代理机构要健全内部治理结构，提高管理的科学化利**化程度，强化内部管理。脱钩改制的税务中介要独立面向市场，参与公平竞争，提高代理水平。要完善劳动人事、分配制度，形成有效的激励和约束机制，对不符合要求的从业人员要及时调整或清理，调动员工的积极性。要树立质量意识，坚持独立、客观、公正的原则，抵制各种违规违纪的行为，树立良好的职业形象，提高代理业信誉。

　　（三）加大对注册税务师行业自律。可以借鉴国外的经验，实施同业复核制度，充分发挥行业自律的力量。行业协会除履行服务、协调等职能外，重点是充实管理职能，制定行规行约，加强自律管理。对进入本行业的机构和人员进行资格预审，防止非执业人员从事执业活动，对执业质量进行检查督促，并对存在问题实行行业惩戒或提请政府部门进行行政处罚等。

　　四、加强税收筹划理论和方法的研究

　　税收筹划的发展空间越来越大，面临的难题也就更多。税收筹划在我国还仅仅是开始，还没有形成适应中国特色的市场经济的税收筹划理论。今后更多的跨国公司和会计师（律师、税务师）事务所将涌入中国。它们不仅直接扩大税收筹划的需求，而且会带来全新的税收筹划理念和技术，促进我国税收筹划的研究和从业水平的提高。因此，税务代理机构要以此为契机，加强理论和方法的研究，尽快建立一套符合我国实际的税收筹划理论体系，以便指导税收筹划实践，有效防范风险。