小规模纳税人增值税申报案例二

来源：新疆国税作者：新疆国税人气：时间：2016-06-14

摘要：50000*3%=1500元
　　60000*3%=1800元
　　填入第18栏“小微企业免税额”，同时填入第17栏“本期免税额”。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.

【填写案例二】

某旅馆业小规模纳税人5-6月提供住宿服务，实现销售收入61800元，同时旅馆内小超市销售货物取得收入51500元。

小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否符合“小微”或未达到“起征点”政策的判断，如果符合，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。

1.销售货物=51500÷(1＋3%)＝50000（元）

提供服务服务=61800÷(1＋3%)＝60000（元）

填入第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次，同时填入第9栏“免税销售额”。

2.50000*3%=1500元

60000*3%=1800元

填入第18栏“小微企业免税额”，同时填入第17栏“本期免税额”。

附件:案例2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》.xls