注销企业，税务登记是难点

公司注销先税务后工商

在日常工作中发现，注销税务登记业务略复杂，税务注销完毕后，工商，银行账户注销比较简单一点。

注销流程及准备资料

第一部分  办理流程

    一、有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票已经全部填开使用，也需要先到发票窗口验旧发票。

    二、使用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需要抄税（当月数据），然后填写《注销企业防伪税控设备登记表》，送交值班领导签字。

    三、签字后到综合窗口进行注销报税。

    四、在综合窗口注销报税后，纳税人需要到信息中心注销金税盘或税控盘。

    五、以上步骤操作完以后，准备注销前需要填写的各种表单，填写完毕以后到综合窗口办理。

（一）、增值税申报：

    1、个体户：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。  

填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

    2、个体户（已办理一般纳税人资格的个体户）：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

    3、小规模纳税人：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》

填报说明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需要填写上季度以及本季度的申报表。

    4、一般纳税人：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

填报说明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需要填写上月份以及本月份的申报表。

（二）、企业所得税申报：

    1、查账征收企业所得税的纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》 。                   

填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。

    2、核定征收企业所得税的纳税人：填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》。

填报说明：上季度未申报的需补充填报上季度所得税报表，上季度已申报的，填写本季度所得税报表，然后继续填报下季度所得税报表，直到第四季度的所得税季度报表，以及年度所得税报表。

    3、《清算所得税申报表》（必填表）：

《中华人民共和国企业清算所得税申报表》1份（清算期间：填写当年1月1日至当月31日）。

举例说明：2017年7月注销，清算期间为：2017.7.1—2017.7.31.

    注意：个体户在地税申报个人所得税，在国税无需申报所得税。

第二部分  注销登记需要准备的资料

（一）、注销税务登记申请审批表2份（未进行三证合一的纳税人填写）；

（二）、清税申报表2份（三证合一的纳税人填写）；

（三）、清税证明1份（三证合一的纳税人填写）；

（四）、注销决议（仅单位纳税人提供，个体户纳税人无需提供）；

（五）、发票领购簿（领购过发票的纳税人提供，没有领购发票的纳税人无需提供）；

（六）、税务登记证正、副本原件（未进行三证合一的纳税人需提供）。

来源：莱西国税纳税服务科  老三会计