前三个季度亏损第四个季度盈利如何缴纳企业所得税？

来源：总局作者：总局人气：时间：2011-07-16

摘要：　问：查账征收企业，如果前三个季度都是亏损，第四季度有盈利，但全年还是亏损，在这种情况下，第四季度所得税是按什么数缴纳，是按全年累计数，还是按第四季度数预缴？　　答：根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季...

　问：查账征收企业，如果前三个季度都是亏损，第四季度有盈利，但全年还是亏损，在这种情况下，第四季度所得税是按什么数缴纳，是按全年累计数，还是按第四季度数预缴？

　　答：根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》等报表的通知（国税函[2008]44号）的规定：“纳税人当期应补（退）的所得税额为‘累计金额’列第9行‘应补（退）的所得税额’的数据。”

　　因此，企业在填写季度所得税A类报表时应按“累计金额”列第9行“应补（退）的所得税额”的数据交税，如果累计金额本行为负数，则第四季度不需要预缴企业所得税。