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2、弥补亏损 200-180=20 3、计算应补税投资收益已缴所得税额 分析如下：该企业本年度企业自身经营纳税调整后所得为：200-60=140万元，应该全部用来弥补以前年度亏损。还差：180-140=40。应补税投资收益小于短期股权投资、长期股权投资中应补税的投资收益合计数的，应按被投资方企业适用税率从高到低，还原计算应补税投资收益已缴纳的所得税额。先计算适用税率24%部分的已缴所得税：20/(1-24%)*24%=6.315(万元)。适用15%税率的分回利润有40万元，但都用来弥补亏损了。 应纳所得额=20+6.315=26.315 4、境内所得应纳所得税额 26.315*33%=8.684 假如该企业没有境外所得，那么该企业本年度的应纳所得税就是： 8.684-6.315=2.369(万元)。 |
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