税收风险防控的金钥匙：大数据分析（思维篇）

当今时代，数据已成为国家基础性战略资源，大数据正日益对全球经济运行机制、社会生活方式和国家治理能力产生重要影响。党中央、国务院高度重视大数据发展及创新应用，十八届五中全会明确提出实施国家大数据战略。国务院印发的《促进大数据发展行动纲要》指出，大数据已成为“提升政府治理能力的新途径”。风控君观察到，各级税务机关已经开始培养大数据思维，借助大数据手段推动税收管理理念和税收治理模式进步，实现税收治理体系和治理能力现代化。

 

大数据是实现税收现代化的必由之路。

 

风控君认为，税收管理的主要痛点是税务机关与纳税人之间的信息不对称。这种不对称客观上随着纳税人生产方式、组织方式的发展发生的深刻变革，尤其是移动互联网技术在生产经营中的广泛引用，使得传统的“人管户”、“实地查”的税收管理方式根本无法适应新形势的发展。现实中的“大数据”状态成为倒逼税收治理能力提升的主要动力，税务大数据已经成为各级税务机关创新应用的大势所趋。这是无法回避、势不可挡的。

 

科技革命的加速推进特别是大数据时代的到来，迫切要求税收治理加快由封闭管理向开放治理转变，由单向管理向协同治理转变，由被动响应向主动服务转变，由定性管理向定量管理转变，由粗放管理向精准化管理转变，由运动式管理向常态化管理转变。并再次基础上，实现税收治理思维的变革、治理手段的改进、决策技术的进步、风险管控能力的提升、内部管理流程的再造、社会协同治理的进阶。大数据将成为加快税收治理能力现代化的最重要、最有力推手。在大数据思维下，基于大数据的科学决策、精细管理、精准服务将成为常态，将大大推动税收管理理念和税收治理业态进步，推进法治税务、创新税务、廉洁税务、智慧税务建设，逐步实现税收治理能力现代化。

 

大数据思维是推进税收大数据管理的前提条件。

 

大数据在税收治理方面应用前景广阔、使用价值巨大，但是，风控君认为“拥有数据”不等于“会用数据”，大数据管理关键是要构建起一套“用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新”的全新机制。

 

以大数据助推内部控制无缝化。提升内部控制水平，核心在于实现组织目标和推进工作时，实现内部控制的无缝化融合。税务机关应借助大数据手段，对税收管理运行过程中产生的数据进行全程记录、融合分析，及时发现和控制可能存在的风险，挖掘分析出各类税收执法、行政管理及不廉行为发生的概率和“蛛丝马迹”，并通过实践不断使这一探索更加合理化、规范化、科学化，从而形成无缝化的“数据内控网”，完善权力监督和技术内控体系，提升税收管理效能和治理能力。

 

以大数据助推税收决策科学化。当前，由于税收政策、管理事项纷繁复杂，各类矛盾交织、各种变量融合的情况比比皆是。缺乏数据支撑的决策特别是凭经验做出的决策，往往“顾此失彼”，科学性、前瞻性不够。税务机关应借助大数据手段，利用数据关联分析、数学建模、虚拟仿真乃至人工智能等技术，在基于广泛、大量数据的基础上进行模块化分析和政策模拟，为税收决策提供更为系统、准确、科学的参考依据，为决策实施提供更为全面、可靠的实时跟踪，推动决策由过去的经验型、估计型向数据分析型转变，最终实现税收决策机制再造。

 

以大数据助推税务管理精准化。面对越来越复杂多变的税收事务，传统的管理思维往往停留在增加编制、增加人员、增加经费等层面，信息化手段运用不足，止步于粗放式管理。税务机关应借助大数据手段进行税收管理，通过数据的“留痕”、关联分析，对诸如纳税评估、税务稽查、政策管理、税收执法等各类数据进行交叉融合，精准掌握法人、自然人等各类纳税主体的真实状况，准确把握、及时发现遵从风险，从而进一步提升税收事中事后监管的精准性和针对性。同时，通过深度数据挖掘分析，对纳税主体的行为动向和遵从风险进行预测预警，实时响应、处理纳税需求，对各类违法行为实施精准打击，实现从事中干预、事后反应向事前预测、超前预判转变。

 

以大数据助推纳税服务多样化。过去，纳税服务往往追求一体化、广覆盖、“一刀切”，容易忽略纳税人多样化、差异化的需求。进入互联网时代、大数据时代，纳税服务产品和公共服务措施必须逐步从“供给导向”向“需求导向”转变、从重“服务覆盖”向重“服务体验”转变、从“被动提供”向“主动提供”转变。税务机关应借助大数据手段，在降低纳税服务成本的同时，为多样化服务开辟广阔空间，促使纳税服务模式创新，使办税、咨询、宣传、维权等纳税服务更加精准化、人性化。

 

以大数据助推治理模式多元化。随着海量数据的聚集、融合以及大数据思维手段的广泛应用，要求税务机关既有治理模式加快从一元转向多元，切实提升共治力、善治力、综治力。要稳步推进税务数据资源开放，深入推进政务公开，数据开放将不仅是保障纳税人知情权的需要，更是推动一个地方经济社会发展、营造“双创”氛围的基础性支撑。要借助中央和地方各级、各类公共数据共享平台，加快跨部门、跨领域的大数据应用实践，逐步形成网络状、实时化、多维度的“税务+社会”的协同治理结构和格局。