往期兼营免税项目的进项税额由于无法准确划分、被稽查补缴增值税及附加税费

佰惠生（835409.OC）于2017年5月31日发布公告称，2017 年 5 月 11 日公司收到林西县国家税务局稽查局税务处理决定书以及林西县地方税务局税务事项通知书。税务局认定公司 2012 年 1 月至 2014 年 11 月期间，计算兼营免税项目不得抵扣进项税额时，对“无法划分的进项税额”划分不准确，处理决定公司补交 2012 年至 2014 年 11 月期间的增值税及附加税费，本次进行了追溯调整。累计调整减少 2013 年期初留存收益 665,526.13 元。

《佰惠生:宏信证券有限责任公司关于内蒙古佰惠生新农业科技股份有限公司前期会计差错更正及追溯调整的专项核查报告》（2017-05-31）详细披露：

4、2017 年 5 月 11 日公司收到林西县国家税务局稽查局税务处理决定书以及林西县地方税务局税务事项通知书。税务局认定公司 2012 年 1 月至 2014 年 11 月期间，计算兼营免税项目不得抵扣进项税额时，对“无法划分的进项税额”划分不准确，处理决定公司补交 2012 年至 2014 年 11 月期间的增值税及附加税费，本次进行了追溯调整。本次调整累计调整减少 2013 年期初留存收益 665,526.13 元。

资料来源：http://www.neeq.com.cn/disclosure/2017/2017-05-31/1496238984_090675.pdf

大力税手补充：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一） 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011修订）》第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。