（2021）苏0623刑初49号 如皋市JL织造有限公司、沈某虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）苏0623刑初49号

　　发文日期：2021-03-30

江苏省如东县人民法院刑事判决书
(2021)苏0623刑初49号

　　公诉机关：江苏省如东县人民检察院。

　　被告单位：如皋市JL织造有限公司，住所地江苏省如皋市桃园镇，法定代表人龚某珍。

　　诉讼代表人：龚某珍，女，1974年5月14日生。

　　被告人：沈某，曾用名沈某兵，男，1969年9月29日出生于江苏省如皋市，如皋市JL织造有限公司实际经营人，住江苏省如皋市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月28日被如东县公安局刑事拘留，同年7月21日被取保候审。

　　辩护人：周玉春，江苏联嘉律师事务所律师。

　　江苏省如东县人民检察院以东检二部刑诉(2021)1号起诉书指控被告单位如皋市JL织造有限公司(以下简称JL公司)、被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年2月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。如东县人民检察院指派检察员邓灿出庭支持公诉，被告单位JL公司诉讼代表人龚某珍，被告人沈某及其辩护人周玉春到庭参加诉讼。本案现已审理终结。

　　经审理查明，2003年12月9日，被告人沈某注册成立并经营被告单位JL公司。2016年左右，徐达(另案处理)与沈某商议，以支付开票费(票面价税合计金额的7.5%)的方式让JL公司开具增值税专用发票给其实际控制的南通凌枭纺织品有限公司、南通冠极家用纺织品有限公司、南通慕迪纺织品有限公司、南通岭亮纺织品有限公司、南通柯然纺织品有限公司用于抵扣并骗取国家出口退税。沈某与徐达商议，由徐达将资金通过上述公司账户先行转至JL公司账户，由沈某扣除开票费后通过其个人的账户回流至徐达指定的徐宏、徐标等人账户。

　　JL公司2017年至2019年间累计向南通凌枭纺织品有限公司等5家企业虚开增值税专用发票价税合计金额13477500元(以下币种均为人民币)，税额1939793.693元，从中非法获取开票费100万余元。

　　案发后，被告人沈某如实供述了被告单位及自己的犯罪事实。被告单位主动退出违法所得人民币100万元。

　　上述事实，被告单位诉讼代表人龚某珍、被告人沈某在开庭审理过程中亦无异议，并有证人吕健等人的证言笔录，国家税务总局南通市税务局出具的企业进项发票汇总表，银行汇款凭证等相关书证，如东县公安局发破案经过及抓获经过，另案处理被告人徐达的供述笔录，被告人的户籍信息证明及其在公安机关的供述笔录、审查起诉阶段签署的认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位如皋市JL织造有限公司违反国家税收征管和发票管理规定，在无真实货物购销关系的前提下，为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人沈某作为被告单位如皋市JL织造有限公司实际经营人，是被告单位直接负责的主管人员，应对被告单位所犯的虚开增值税专用发票罪承担刑事责任。被告人沈某归案后如实供述被告单位及自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。被告人沈某自愿认罪认罚，可以从宽处理。如东县人民检察院指控被告单位如皋市JL织造有限公司、被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，指控的罪名正确，提请对被告单位、被告人从轻处罚、从宽处理的理由成立，本院予以采纳。关于辩护人提出的被告人具有坦白、认罪认罚情节，建议从轻处罚的辩护意见，与庭审查证事实相符，本院予以采纳;关于辩护人提出的被告人具有立功情节的辩护意见，经查，被告人提供的他人犯罪线索，侦查机关在此前已经掌握该线索，不能认定为立功，故该辩护意见本院不予采纳。被告单位及被告人在庭审中均自愿认罪，均可从轻处罚。对被告单位退出的违法所得，予以没收并上缴国库。根据被告人沈某的犯罪情节及悔罪表现，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位如皋市JL织造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四十五万元(罚金已缴纳)。

　　被告人沈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年缓刑三年六个月。

　　(缓刑考验期自判决确定之日起计算。)

　　二、对被告单位如皋市JL织造有限公司退出的违法所得人民币一百万元，予以没收，并由如东县公安局上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审　判　长　　郁宏军

人民陪审员　　罗张琴

人民陪审员　　许金红

二〇二一年三月九日

法官　助理　　黄　磊

书　记　员　　杨　华