如何做到零低风险的科学纳税

（五）公开办税制度。公布各种税收事项的办理程序。公开内容包括：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。按《行政许可法》及相关规定，对涉税行政审批事项的申请条件、程序、文书资料、审批时限等制度规定进行公示。
（六）评定纳税信用等级。根据国家税务总局的规定，定期对纳税人的纳税情况、税法遵从度情况进行评价，分出A、B、C、D等级。对纳税信用等级为A、B类的纳税人，简化税收事项审批手续。
（七）实施税收法律救济。按规定认真开展税收听证、税收复议、国家赔偿工作，解决纳税人诉求。
需要了解纳税服务的主要载体：包括税务机关的办税服务厅、税收网站、税收服务声讯台和税收管理员制度等。
（一）办税服务厅。办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、提供纳税服务的机构或场所，是纳税服务的主要场所和载体。办税服务厅受理或办理的主要工作事项包括：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。
办办税服务厅实行“一站式”服务、全程服务、预约服务、提醒服务和首问责任等制度。
（二）税收网站。在省级及以上税务机构集中建立税收政府网站，实现税务咨询、办税指南、网上办税、涉税公告、投诉举报功能及办理税务登记、发票领购审批、业务表单下载、增值税发票远程认证等涉税事项。
（三）12366纳税服务热线自动语音和人工坐席为主要方式，涵盖纳税咨询、税务通知、语音申报、涉税举报、投诉监督和自动传真等服务功能。
（四）建立健全办税辅导制度。落实税收管理员制度，对纳税人实施全面的户籍管理。对于新设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，税收管理员应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。以税收预警提示为前导开展纳税评估与税收风险防范工作。税收管理员应当加强与所负责纳税人的联系与沟通，告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。
    依法救济，上述的各类咨询也是救济的主要途径，如果你对执法人员的执法行为有异议，可以依法寻求救济。救济的主要方式有调解、复议、诉讼。我们提倡的是纳税人在多种服务手段使用后相互尊重基础上的调解。

我们不提倡诉讼，力争把税务行政争议解决在税务机关内部，多用调解途径，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于预防和化解行政争议健全行政争议解决机制的意见》，《?国家税务总局关于全面加强税务行政复议工作的意见》注重运用调解手段，实现法律效果与社会效果的统一。　“调解是化解矛盾的有效手段。各级复议机关要增强运用调解手段解决行政争议的意识，将调解贯穿于行政复议的全过程。运用和解、调解方式办案，必须坚持当事人自愿、合法、公平公正、诚实守信的原则，不得侵害纳税人的合法权益。在不损害国家利益、公共利益和他人合法利益的前提下，应当引导双方当事人之间和平协商，平衡利益，增进相互理解和信任，最大限度地降低税务争议的负面影响，实现法律效果与社会效果的统一。?（十）坚持原则性与灵活性相统一，依法进行调解。对于存在合理性问题、混合过错问题或者社会影响重大的案件，不能简单地撤销或者维持，要注重运用和解、调解的方式加以处理。复议机关要积极为当事人自行和解创造条件。当事人通过调解、和解达成协议的，复议机关要制作行政复议调解书或者行政复议和解书予以确认，及时送达当事人执行。不能达

总局纳税服务司设立了纳税人维权处，税法宣传处，各级税务机关也将单设此类机构，加强对纳税人的服务和维权处理。“
　　三、全面筹划

这个筹划，也包含了为当前比较流行的税收筹划，这也是追求税收零风险的主要途径，

我们认为，税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。

对有以下三种认识观念的企业老板说税收筹划是没有用的：第一种老板见面之后，直入主题：能帮我们造查不出来的账吗？你们是高手啊。第二种老板是拍胸脯：税务局某某长跟我关系很铁，不用担心，没问题的。第三种老板是当可能要出事时，匆匆赶到：帮我摆平这个账，过这一关再说。
　税收筹划的本质决定了税收筹划的类型只能有两种：优惠型税收筹划和节约型税收筹划。虽说两种类型的目的和结果都是税金支出的节约，但是从实现节税的原理和途径来看，二者是截然不同的。