安徽省国家税务局公告2015年第11号 安徽省国家税务局关于修订《安徽省国税系统税款缴库退库实施办法》的公告

第九条 国税机关应当加强税款缴库、退库管理，建立部门、岗位配合和制约机制。

第十条 各级国税机关收入核算部门根据本级职责范围，负责制定税款缴库、退库管理制度，办理税款缴库、退库相关业务，反映税款缴库、退库结果，监督税款缴库、退库的规范性、准确性和及时性。

第二章 税款缴库

第十一条 《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》和《税收电子缴款书》是税款缴库的法定凭证。

第十二条 国税机关、扣缴义务人、代征人、自行填开税收票证的纳税人开具税款缴库凭证，应当对开具内容与开具依据进行核对。

核对内容包括登记注册类型、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、国税机关、收款国库、预算科目编码、预算科目名称、预算级次、品目名称、税款限缴日期、实缴金额等。

开具依据包括纳税申报表、代扣代收税款报告表、延期缴纳税款申请审批表、税务事项通知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、审计决定书和财政监督检查处理书、其他记载税款缴库凭证内容的纸质资料或电子信息。

第十三条 国税机关、纳税人、扣缴义务人、代征人等向银行传递《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》，由银行据以收纳报解税款后缴入国库的缴库方式为手工缴库。

国税机关将记录纳税人、扣缴义务人、代征人应缴税款信息的《税收电子缴款书》通过横向联网电子缴税系统发送给国库，国库转发给银行，银行据以收纳报解税款后缴入国库的缴库方式为电子缴库。

第十四条 手工缴库包括直接缴库和汇总缴库两种形式。

直接缴库的，由纳税人持《税收缴款书（银行经收专用）》或《税收缴款书（出口货物劳务专用）》，直接到银行缴纳税款，银行据以收纳报解税款后缴入国库。

汇总缴库分为国税机关汇总缴库和扣缴义务人、代征人汇总缴库：

（一）国税机关汇总缴库的，由纳税人、扣缴义务人、代征人向国税机关缴纳或者解缴税款，国税机关根据所收税款，汇总开具《税收缴款书（银行经收专用）》，向银行解缴，银行据以收纳报解税款后缴入国库。

（二）扣缴义务人、代征人汇总缴库的，由纳税人向扣缴义务人、代征人缴纳税款，扣缴义务人、代征人根据所扣、所收税款，汇总开具《税收缴款书（银行经收专用）》，向银行解缴，银行据以收纳报解税款后缴入国库。

第十五条 纳税人直接缴库时,应当在税款缴库凭证载明的税款限缴日期内，到银行办理税款的缴纳；超过税款限缴日期的，由国税机关计算纳税人应缴滞纳金，开具税款缴库凭证，纳税人到银行办理税款和滞纳金的缴纳。

国税机关汇总缴库时，当地设有国库经收处的，应于收取税款的当日或次日缴入国库经收处；当地未设国库经收处，应按限期、限额（限期5天，限额1万元，并以期限或额度条件先满足之日为准）办理税款解缴。

代征人汇总缴库时，应按限期、限额（限期5天，限额1万元，并以期限或额度条件先满足之日为准）办理税款解缴；金融部门代征的税款，应于当日或次日办理税款解缴；当地设有国库经收处的，国税机关应当积极引导代征人按日办理税款的解缴入库。

扣缴义务人应按税法规定的申报期限办理税款解缴。

扣缴义务人、代征人汇总缴库时，应当在到国税机关办理税收票款结报缴销前向银行办理税款解缴；解缴迟延的，由国税机关计算应缴滞纳金、违约金，开具税款缴库凭证，办理滞纳金、违约金的缴纳。

第十六条 电子缴库包括划缴入库和自缴入库两种形式。

划缴入库的，由国税机关将纳税人、扣缴义务人、代征人应缴库税款的信息，通过横向联网电子缴税系统发送给国库，国库转发给纳税人、扣缴义务人、代征人签订授权（委托）划缴协议的开户银行，开户银行从签约指定账户将款项划至国库。

自缴入库的，由纳税人、扣缴义务人、代征人通过银行、POS机或经相关部门认定的可以缴税的其他电子缴税终端，经横向联网电子缴税系统向国税机关查询其应缴税款信息并予以确认，银行、POS机或其他电子缴税终端的布设机构办理税款的实时入库。

条件具备时，国税机关可以通过电子缴库方式，办理税务代保管资金和待缴库税款的缴库。

第十七条 采用划缴入库形式缴库时，国税机关可以将应缴税款信息分户发送至横向联网电子缴税系统办理税款实时划缴入库，也可以将多户应缴税款信息批量发送横向联网电子缴税系统办理税款定时划缴入库。

第十八条 授权（委托）划缴协议是纳税人、扣缴义务人、代征人等缴款人准予其指定账户的开户银行根据国税机关发送的应缴税信息，从该指定账户中扣划税款缴库的书面约定。协议的基本要素应当包括协议编号、签约各方名称、签约方地址、缴款人税务登记号、划缴税款账户名称及账号、缴款人开户银行行号、清算行行号及名称、签约日期，签约各方的权利和义务等。

第十九条 由于横向联网电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人、代征人原因造成税款缴库不成功的，对纳税人、扣缴义务人不加征滞纳金，对代征人不加征违约金。

第二十条 纳税人从异地或第三方账户缴纳的不能直接缴库的非现金税款，由直接负责税款征收的县以上国税机关通过国库“待缴库税款”专户收缴，并在收到国库发送的收账回单的当日或次日，核对收账回单、纳税申报表、税务处理决定书等凭证，分纳税人填开缴库凭证，将税款解缴入库。

“待缴库税款”专户收缴税款时，应当区分以下情况办理：

（一）通过国内汇款方式缴纳税款的，国税机关应当通知纳税人或其他汇款人将税款直接汇入国库“待缴库税款”专户；

（二）通过国外汇款方式缴纳税款的，国税机关应当通知纳税人或其他汇款人将税款汇入国库商税务、财政部门选定的具备结汇资格的银行，指定银行按照当日外汇买入价办理结汇并将税款划转“待缴库税款”专户。

应予缴库的待缴库税款，应按纳税人分别开具《税收缴款书（银行经收专用）》。

第二十一条 税务代保管资金账户资金的孳生利息，国税机关年终填制从财政部门领取的一般缴款书，将利息余额以“其他利息收入”科目一次性全部缴入中央国库。

税务代保管资金账户中经确认属于税款的资金，国税机关应于确认之日起3日内按纳税人分别开具《税收缴款书（银行经收专用）》，将税款解缴入库。