（2021）沪0110刑初1073号 XX有限公司等涉虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0110刑初1073号

　　发文日期：2021-12-06

上海市杨浦区人民法院刑事判决书
（2021）沪0110刑初1073号

　　公诉机关：上海市杨浦区人民检察院。

　　被告单位：XX有限公司（以下简称“XX公司”），住所地上海市嘉定区安亭镇，实际经营地上海市徐汇区。

　　诉讼代表人：徐某，XX公司员工。

　　被告人：焦某，男，1973年4月18日出生于上海市，XX，XX公司法定代表人及实际经营人，住上海市浦东新区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2021年3月2日被取保候审。

　　上海市杨浦区人民检察院以沪杨检刑诉〔2021〕950号起诉书指控被告单位XX公司、被告人焦某犯虚开增值税专用发票罪，于2021年10月29日向本院提起公诉。经上海市第二中级人民法院指定本院审判，本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市杨浦区人民检察院指派检察员邵雅琴出庭支持公诉，被告单位XX公司的诉讼代表人徐某、被告人焦某到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　经审理查明，2016年12月至2019年10月，被告人焦某在实际经营被告单位XX公司期间，在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，收受XX有限公司、上海A有限公司、上海B有限公司开具的增值税专用发票16份，税额共计人民币20万余元，并向税务机关申报抵扣。

　　2021年3月2日，被告人焦某向公安机关投案，到案后如实供述了上述涉案事实。案发后，被告人焦某代被告单位XX公司向公安机关退缴税款人民币200,933.62元。

　　以上事实，被告单位XX公司的诉讼代表人徐某、被告人焦某在开庭审理过程中均无异议，且有证人贾某、沈某的证言，营业执照等工商登记材料，上海市公安局杨浦分局协助查询财产通知书、扣押清单，国家税务总局上海市XX局第十七税务所提供的涉税事项调查证明材料，涉案增值税专用发票复印件，上海XX事务所有限公司出具的审计报告，公安机关出具的工作情况记录，被告人焦某的供述等证据证实，足以认定。

　　公诉机关根据上述证据指控被告单位XX公司、被告人焦某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位XX公司、被告人焦某均具有自首情节，并自愿认罪认罚，依法均可以从轻处罚。建议判处被告单位XX公司罚金人民币三万元;判处被告人焦某有期徒刑八个月，可适用缓刑。

　　被告单位XX公司的诉讼代表人徐某、被告人焦某对指控事实、罪名及量刑建议均无异议，且分别在律师见证下签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。

　　本院认为，被告单位XX公司在无真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家税款，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人焦某作为XX公司直接负责的主管人员，应承担相应的刑事责任。公诉机关指控罪名成立，对被告单位XX公司、被告人焦某依法均应予处罚。被告单位XX公司、被告人焦某具有自首情节，且已退出全部税款，依法均可以从轻处罚。被告单位XX公司、被告人焦某自愿认罪认罚，依法均可以从宽处理。公诉机关量刑建议适当，予以采纳。为严肃国法，维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告单位XX公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元;

　　（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内向本院缴纳。）

　　二、被告人焦某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年;

　　（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）

　　焦某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

　　三、扣押在案的人民币200,933.62元上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判员 孙斯汀

二〇二一年十一月十七日

法官助理 童晓婧

书记员 赵静

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

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　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

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　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。