16项发票备注栏信息缺失就不是合格税收凭证,不得抵扣、税前扣除
来源:黄蜂老五
作者:黄蜂老五
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时间:2017-10-28
摘要:16项发票备注信息 信息缺失就不是合格税收凭证! 不得抵扣、不得税前列支! 发票备注信息一共16项,其中15项打印在备注栏,1项打印在左上角;税务机关代开发票第1-6项,纳税人自开发票第7-16项。 发票备注信息不全、不规范,属于 不符合规定的发票。黎叔很生
信息缺失就不是合格税收凭证!
不得抵扣、不得税前列支!
发票备注信息一共16项,其中15项打印在备注栏,1项打印在左上角;税务机关代开发票第1-6项,纳税人自开发票第7-16项。
发票备注信息不全、不规范,属于“不符合规定的发票”。黎叔很生气、后果很严重:
1、根据《发票管理办法》,不得作为财务报销凭证。
2、根据税务总局公告2017年第16号,不得作为税收凭证,不得抵扣、不得退税、不得扣除……
序号
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业务种类
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发票备注栏或备注信息
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政策依据
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执行时间起
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1
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税务机关为增值税纳税人代开增值税专用发票
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代开增值税纳税人的名称和纳税人识别号
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国税发〔2004〕153号
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2005年1月1日
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2
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地税局代开纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产增值税发票
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备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址。
加盖地税代开发票专用章
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税总函〔2016〕145号
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2016年5月1日
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3
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其中:差额征税代开发票
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备注栏自动打印“差额征税”
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税总函〔2016〕145号
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2016年5月1日
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4
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其中:核定计税价格征税
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“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”
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税总函〔2016〕145号
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2016年5月1日
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5
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国税机关为跨县区提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人代开增值税发票
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发票备注栏中自动打印“YD”字样
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税务总局公告2016年第23号
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2016年5月1日
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6
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国税机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票
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备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”
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税务总局公告2016年第45号
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2016年7月7日
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7
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丢失机动车销售统一发票补开发票(浙江)
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原发票代码和发票号码写入备注栏,注明“遗失补开”
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浙国税征[2006]6号
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2006年3月31日
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8
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使用增值税普通发票开具收购发票
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发票左上角自动打印“收购”字样
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税务总局公告2015年第19号
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2015年4月1日
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9
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中国铁路总公司及其所属运输企业提供货物运输服务发票
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铁路运输企业受托代征的印花税款信息,可填写在发票备注栏
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税务总局公告2015年第99号
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2015年11月1日
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10
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货物运输服务增值税专用发票和普通发票
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起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等填写在发票备注栏
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税务总局公告2015年第99号
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2016年1月1日
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11
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差额征税
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备注栏自动打印“差额征税”。
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税务总局公告2016年第23号
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2016年5月1日
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12
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建筑服务
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备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称
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税务总局公告2016年第23号
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2016年5月1日
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13
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销售不动产
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备注栏注明不动产的详细地址
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税务总局公告2016年第23号
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2016年5月1日
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14
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出租不动产
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备注栏注明不动产的详细地址
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税务总局公告2016年第23号
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2016年5月1日
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15
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保险公司收取保费时代收车船税
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发票备注栏中注明代收车船税税款信息:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等
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税务总局公告2016年第51号
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2016年5月1日
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16
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生产企业由综服企业代办退税,向综服企业开具出口货物的增值税专用发票
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备注栏内注明“代办退税专用”
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税务总局公告2017年第35号
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2017年11月1日
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