收到退回上年度货物应如何进行会计处理?

来源:安徽税务筹划网 作者:安徽税务筹划网 人气: 时间:2008-11-29
摘要:??问:我公司2007年11月向南京某企业销售产品,销售价格250 000元(不含增值税),增值税税率17%,销售成本200 000元,我公司12月20日收到对方通知,对方因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日,我公司未收到货款和退货...

??问:我公司2007年11月向南京某企业销售产品,销售价格250 000元(不含增值税),增值税税率17%,销售成本200 000元,我公司12月20日收到对方通知,对方因产品质量与合同不符要求退货。截至12月31日,我公司未收到货款和退货。我公司期末将上述货款和增值税一并计入应收账款,并按5‰计提坏账准备。2008年3月10日我公司收到了全部退回的产品以及退回的增值税专用发票。我公司已于2008年2月15日完成了2007年所得税汇算清缴工作。对于上述事项新准则下我公司应如何进行会计处理?

??答:借:以前年度损益调整——调整主营业务收入  ?250 000

??????应交税费——应交增值税(销项税额)  ? 42 500

?????贷:应收账款              ?292 500

??借:坏账准备       1 462.5(292500×5‰)
  
???贷:以前年度损益调整——调整资产减值损失?1 462.5

??借:库存产品                200 000
  
???贷:以前年度损益调整——调整主营业务成本   200 000

??借:递延所得税资产????12134.38[(250 000-200 000-1 462.5) ×25%]
  
???贷:以前年度损益调整-所得税费用      12134.38

 
 

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